第四章 增值税 - 图文

第四章 增值税、消费税法律制度

? 补充习题 一、单选题

【单选题·1】 下列各项中，可能由海关代征的税种是( )。 A.船舶吨税 B.印花税 C.城建税 D.消费税

【单选题·2】 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是( )。 A.有偿提供建筑物修缮服务 B.有偿提供固定电话初装服务 C.受托加工医用口罩 D.有偿提供人力咨询服务

【单选题·3】 根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。 A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务 C.居民存款利息

D.母公司向子公司出售不动产

【单选题·4】 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的是( )。

A.洗衣液 B.文具盒 C.杂粮 D.蔬菜罐头

【单选题·5】 下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（ ）。 A.远洋运输中的程租服务 B.远洋运输中的期租服务 C.融资性售后回租 D.公交车广告位出租

【单选题·6】 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（ ）。

A.经营租赁服务 B.融资性售后回租 C.保险服务 D.文化体育服务

【单选题·7】 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。

A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天 B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

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C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为租期届满的当天 D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

【单选题·8】 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。

A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.纳税人发生应税销售行为，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

【单选题·9】 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应并入销售额计算销项税额的是 （ ）。

A.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项 B 销售货物向购买方收取的价款之外的手续费 C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费 D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

【单选题·10】 2019 年 9 月 8 日，甲公司与乙公司签订了原材料的合同，甲公司向乙公司出售原材料，双方约定总价款为 30 万元。10 月 9 日，甲公司就 30 万元货款全额开具了增值税专用发票，11 月 10 日，乙公司收到货物，11 月 23 日，甲公司收到货款 30 万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为( )。 A.9 月 8 日 B.10 月 9 日 C.11 月 10 日 D.11 月 3 日

【单选题·11】 某增值税一般纳税人提供运输服务，取得含税收入 300 万元，同时取得运输装卸费 8 万元。交通运输服务的增值税税率为 9%，该业务应计算的销项税额是( )。 A.（300+8）÷（1+9%）×9% = 25.4（万元） B.300÷（1+9%）×9% = 24.78（万元） C.[300÷（1+9%）+8]×9% = 25.5（万元） D. （300 + 8）÷（1-9%）×9% = 30.46（万元）

【单选题·12】 甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 10 月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额 90 000 元，折扣额 9 000 元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为 13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.（90 000-9 000）÷（1+13%）×13%=9 318.58（元）

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B.90 000×13%=11 700（元）

C.90 000÷（1+13%）×13%=10 353.98（元） D.（90 000-9 000）×13%=10 530（元）

【单选题·13】 甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019 年 10 月采取以旧换新方式销售某型号手机 100 部，该型号新手机的同期含税销售单价为 3 248 元，旧手机的收购单价为 232 元， 已知增值税税率为 13%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )

A.（3 248-232）×100×13%=39 208（元）

B.（3 248-232）×100÷（1+13%）×13%=34 697.35（元） C.3 248×100×13%=42 224（元）

D.3 248×100÷（1+13%）×13%=37 366.37（元）

【单选题·14】 甲厂为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售食品取得不含增值税价款 113 万元，另收取包装物押金 2.32 万元。已知增值税税率为 13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。（2014 年） A.（113+2.32）÷（1+13%）×13%=13.27（万元） B.113÷（1+13%）×13%=13（万元） C.113×13%=14.69（万元）

D.[113+2.32÷（1+13%）]×13%=14.96（万元）

【单选题·15】 根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中， 在确定增值税销售额时可以扣除的是( )。 A.支付的广告制作费 B.替旅游者支付的酒店住宿费 C.支付的导游工资 D.支付的办公室租金

【单选题·16】 甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 9 月从国外进口一批音响，海关核定的

关税完税价格为 113 万元，缴纳关税 11.3 万元。已知增值税税率为 13%，甲公司该笔业务应缴

纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.113×13%=14.69（万元）

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B.（113+11.3）×13%=16.16（万元） C.113÷（1+13%）×13%=13（万元）

D.（113+11.3）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）

【单选题·17】 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是( )。 A.养老机构提供的养老服务 B.装修公司提供的装饰服务 C.企业转让著作权

D.福利彩票的代销手续费收入

【单选题·18】 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。

A.家电商场向消费者个人销售电视机 B.百货商店向小规模纳税人零售服装 C.手机专卖店向消费者个人销售手机修理劳务 D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品

【单选题·19】 根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征收范围的是( )。 A.啤酒 B.实木地板 C.电脑 D.电池

【单选题·20】 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。 A.酒厂用于交易会样品的自产白酒 B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝 C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品 D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

【单选题·21】 2019 年 10 月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200 标准条，取得不含增值税销售额 20 000 元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300 标准条，取得不含增值税销售额为 30 000 元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11%，定额税率为 0.005 元/支；每标准条200 支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.20 000×11%+200×200×0.005=2 400（元）

B.20 000×11%+200×200×0.005+30 000×11%+300×200×0.005=6 000（元） C.20 000×11%+30 000×11%=5 500（元） D.30 000×11%+300×200×0.005=3 600（元）

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【单选题·22】 甲地板厂为增值税一般纳税人，2019 年 10 月销售自产实木地板取得含增值税销售额 110.2 万元。已知实木地板增值税税率为 13%，消费税税率为 5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。 A.110.2÷（1+13%）×5%=4.88（万元） B.110.2÷（1-5%）×5%=5.8（万元） C.110.2×5%=5.51（万元）

D.110.2÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=5.13（万元）

【单选题·23】 甲汽车厂将 1 辆生产成本 5 万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价 10 万元/辆，不含增值税最高售价 12 万元/辆。已知小汽车消费税率为 5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。 A.1×5×5%=0.25（万元） B.1×10×5%=0.5（万元） C.1×12×5%=0.6（万元）

D.1×5×（1+5%）×5%=0.2625（万元）

【单选题·24】 某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入 46.4 万元，收取手续费 1.5 万元，另收取包装物押金 1 万元。已知，增值税税率为 13%，消费税税率为 15%。以下关于该化妆品厂本月应交消费税的计算中，正确的是( )。（2013 年） A.46.4×15%=6.96（万元）

B.46.4÷（1+13%）×15%=6.16（万元） C.（46.4+1.5）÷（1+13%）×15%=6.36（万元） D.（46.4+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.49（万元）

【单选题·25】 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中， 不正确的是( )。

A.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 B. 采取赊销和分期收款结算方式的，为发出货物当天 C.进口应税消费品的，为报关进口的当天 D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

二、多选题

【多选题·1】 下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有( )。 A.个人所得税 B.企业所得税 C .环境保护税 D.车船税

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