贷：清算资金往来—同城票据清算 2．出票人开户行的处理
（1）对于提入的支票，经审核无误后 借：吸收存款（出票人户）
贷：资金清算往来—同城票据清算 （2）对于提入的支票，经审核有误的 借：其他应收款
贷：资金清算往来—同城票据清算
（3）下场交换时，提出交换，退还持票人开户行 借：资金清算往来—同城票据清算 贷：其他应收款
3．出票人开户行受理出票人送交支票 借：吸收存款（出票人户）
贷：资金清算往来—同城票据清算
4．出票人开户行对于因出票签发空头支票或签章与预留银行印鉴不符的支票，除办理退票外，扣收罚金 借：吸收存款
贷：营业外收入—其他利得 （二）银行本票
1．出票行签发银行本票的处理 （1）申请人转账交存票款时 借：吸收存款—×××户 贷：吸收存款—本票
（2）申请人以现金交存票款时 借：现金
贷：吸收存款—本票 2．银行本票付款的处理
（1）代理付款行兑付银行本票的核算 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：其他应付款
在规定的时间内未发生退票的 借：其他应付款
贷：吸收存款（持票人户） 在规定的时间内发生退票的 借：其他应付款
贷：清算资金往来—同城票据清算
（2）出票行兑付本行（社）签发的银行本票的核算 借：吸收存款—本票
贷：清算资金往来—同城票据清算
3．银行本票退款和超过提示付款期的处理 （1）退款的处理 借：吸收存款—本票
贷：吸收存款（申请人户）（转账） 现金（现金交付）
（2）出票行超过提示付款期付款的处理 借：吸收存款—本票
贷：吸收存款（申请人户）（转账） 现金（现金交付） （三）银行汇票
1．出票行签发银行汇票的处理 （1）转账交付
借：吸收存款—×××户 贷：吸收存款—汇出汇款 （2）现金交付 借：现金
贷：吸收存款—汇出汇款
2．代理付款行兑付银行汇票款的处理 （1）持票人在代理付款行开有账户的 受理时
借：清算资金往来
贷：吸收存款—×××户
（2）持票人未在代理付款行开立账户的 受理时
借：清算资金往来
贷：吸收存款—应解汇款（持票人户）
持票人为个人且按规定填明“现金”的，可支付现金 借：吸收存款—应解汇款（持票人户） 贷：现金
3．出票行结清银行汇票的处理 （1）无多余款的
借：吸收存款—汇出汇款 贷：清算资金往来 （2）有多余款的
借：吸收存款—汇出汇款 贷：清算资金往来
吸收存款—×××户（申请人户）
4．银行汇票退款和超过提示付款期付款的处理 （1）退款的处理 转账退付时
借：吸收存款—汇出汇款
贷：吸收存款—×××户（申请人户） 现金退付时
借：吸收存款—汇出汇款 贷：现金
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人超过提示付款期不获付款的，在票据权利时效内向出票行（社）请求付款 借：吸收存款—汇出汇款
贷：吸收存款—应解汇款（持票人户）
办理汇款时
借：吸收存款—应解汇款（持票人户） 贷：吸收存款—汇出汇款 汇票有余款付款的
借：吸收存款—汇出汇款
贷：吸收存款—应解汇款（持票人户） 吸收存款—×××户（申请人户） （四）银行承兑汇票 1．出票及承兑
借：吸收存款—承兑申请人户 贷：手续费及佣金收入 借：吸收存款—承兑申请人户
贷：吸收存款—保证金（承兑申请人）
同时登记表外科目，收：银行承兑汇票（汇票金额） 2．汇票到期承兑银行收取票款
（1）承兑申请人账户有足够款项支付的 借：吸收存款—保证金（承兑申请人） 吸收存款—承兑申请人户
贷：吸收存款—应解汇款（承兑申请人户） （2）承兑申请人账户不足支付的
借：吸收存款—保证金（承兑申请人） 吸收存款—承兑申请人户 贷款—承兑申请人
贷：吸收存款—应解汇款（承兑申请人户） 3．承兑银行支付票款的处理
借：吸收存款—应解汇款（承兑申请人户） 贷：清算资金往来
同时登记表外科目，付：银行承兑汇票 4．持票人开户行（社）收到汇票款项 借：清算资金往来
贷：吸收存款—持票人户 （五）同一清算系统汇查清算 1．如有应收汇查
借：存放中央银行款项（或存放同业） 贷：清算资金往来 2．如有应付汇查 借：清算资金往来
贷：存放中央银行款项（或存放同业） 二、社内往来
（一）法人机构内部之间缴存款项时 1．缴款单位 借：社内往来 贷：现金等 2．收取款项单位
借：现金等 贷：社内往来
（二）法人机构内部之间取款时 1．付款单位 借：社内往来 贷：现金等 2．收款单位 借：现金等 贷：社内往来 三、外汇营运资金
（一）在银行间外汇市场购入外汇营运资金时 借：外汇营运资金 贷：存放同业款项等
（二）发放的外汇贷款形成呆账，予以核销时 借：农村企业贷款等 贷：外汇营运资金
同时登记表外科目，借：已核销资产 四、衍生工具
（一）取得衍生工具时 借：衍生工具（公允价值） 投资收益（交易费用）
贷：存放中央银行款项（支付款项额 ） （二）后续计量
资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的 借：衍生工具
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的做相反的会计分录 借：公允价值变动损益 贷：衍生工具
（三）出售衍生工具 借：存放同业款项等
贷：衍生工具（也可能在借方）
投资收益（差额，也可能在借方） 同时：
累计公允价值上升的
借：公允价值变动损益（原计入衍生工具的公允价值变动） 贷：投资收益
累计公允价值下降的 借：投资收益
贷：公允价值变动损益（原计入衍生工具的公允价值变动） 五、套期工具
一、将已确认的衍生工具等金融资产指定为套期工具的，应按其账面价值 借：套期工具 贷：衍生工具
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