新会计准则会计分录大全

将已确认的衍生工具等金融负债指定为套期工具的，应按其账面价值 借：衍生工具 贷：套期工具

二、资产负债表日，对于有效套期，应按套期工具产生的利得 借：套期工具

贷:公允价值变动损益（公允价值套期）

资本公积—其他资本公积（现金流量套期、境外净投资套期） 如套期工具产生损失做相反的会计分录。

（三）金融资产不再作为套期工具核算的，应按套期工具形成的资产的账面价值 借：存放同业款项等 贷：套期工具

同时将计入资本公积—其他资本公积的金额结转到当期损益 借：资本公积—其他资本公积 贷：投资收益

金融负债不再作为套期工具核算的，应按套期工具形成的负债的账面价值， 借：套期工具

贷：存放同业款项等

同时将计入资本公积—其他资本公积的金额结转到当期损益 借：投资收益

贷：资本公积—其他资本公积 六、被套期项目

将已确认的资产指定为被套期项目，应按其账面价值， 借：被套期项目

持有至到期投资减值准备等 贷：持有至到期投资等

将已确认负债指定为被套期项目，应按其账面价值 借：长期借款等 贷：被套期项目

（二）资产负债表日，对于有效套期，应按被套期项目产生的利得 借：被套期项目

贷：公允价值变动损益（公允价值套期）

资本公积—其他资本公积（现金流量套期、境外净投资套期） 被套期项目产生损失做相反的会计分录。

（三）资产不再作为被套期项目核算的，应按被套期项目形成的资产 借：存放同业款项等 贷：被套期项目

同时将计入资本公积—其他资本公积的金额结转到当期损益 借：资本公积-其他资本公积 贷：投资收益

负债不再作为被套期项目核算的，应按被套期项目形成的负债 借：被套期项目 贷：存放同业款项等

同时将计入资本公积—其他资本公积的金额结转到当期损益 借：投资收益

贷：资本公积—其他资本公积 七、外汇买卖

（一）买入外汇的核算 借：现金等（外币）

贷：外汇买卖（汇买价或钞买价）（外币） 借：外汇买卖（汇买价或钞买价）（人民币） 贷：现金等（人民币） （二）卖出外汇的核算 借：现金等（人民币） 贷：外汇买卖（汇卖价）（人民币） 借：外汇买卖（汇卖价）（外币） 贷：现金等（外币） （三）套汇的核算

借：现金等（买入外币） 贷：外汇买卖（汇买价）（买入外币） 借：外汇买卖（汇买价）（人民币） 贷：外汇买卖（汇卖价）（人民币） 借：外汇买卖（汇卖价）（卖出外币） 贷：现金等（卖出外币） （四）结转汇兑损益 期末，应将所有以外币表示的本科目余额按期末汇率折算为记账本位币金额，折算后的记账本位币金额与本科目（记账本位币）余额进行比较，为贷方差额的 借：外汇买卖 贷：汇兑损益

借方差额做相反的会计分录 第四章 所有者权益科目 一、实收资本

（一）接受投资者投入的股本 借：现金等

贷：实收资本（股本） 资本公积—资本溢价

（二）股东大会或类似机构批准的利润分配方案中分配的股票股利，在办理增资手续后。 借：利润分配—转增资本（股本） 贷：实收资本（股本） （三）用资本公积转作股本 借：资本公积—资本溢价 贷：实收资本（股本）

（四）可转换公司债券转为股本时 借：应付债券—可转换公司债券面值 —利息调整

资本公积—其他资本公积（权益成分的公允价值） 贷：实收资本（股本）（面值） 资本公积—资本溢价（差额） 现金等（支付不可转换股票）