D.根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证
17.审查盈余公积时，在盈余公积用于转增资本或分配股利后，其余额不得低于（）A.注册资本的25%
D.税后利润的25%
18.财经法纪审计一般是（）B. C.
D.事中审计事后审计期末审计
19.将定性的管理要素用货币数量来表示的审计方法称为（） A.调节法 B.鉴定法 C.查询法 D.金额法
20.从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是（） A.总会计师 B.董事会 C.总裁
D.主管财务的副总裁
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，
请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1.下列各情况中，影响会计师事务所独立性的是（）
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A.会计师事务所的办公用房系向某委托单位租用的
B.会计师事务所为某委托单位代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务C.会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事
D.会计师事务所为某上市公司提供会计报表审计服务的同时，还为其编制会计报表E.会计师事务所按审计业务工作量的大小进行收费
解析：（P63-66）
2.注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（） A.检查 D.监盘
E.计算4.需要合理运用重要性原则的情况是（） 3.对内部控制进行符合性测试的方法一般有（） A.追踪法 B.实验法 C.观察法 D.询问法
5.下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的有（） A.审计调整分录汇总表 B.审计报告书未定稿 C.企业营业执照复印件 D.控制测试时形成的工作底稿 E.实质性测试时形成的工作底稿
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6.在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，审计人员应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）A.
B. C. D.
E.确定是否接受委托确定各项目允许出现差错的限额执行审计程序评价审计结果发表审计意见A.
B. C. D.
E.发票开具日期 收款日期 签订合同日期 提供劳务日期 记账日期
7.在下列项目中，应计入工业企业存货成本的有（） A.进口原材料支付的关税 B.生产过程中发生的制造费用 E.自然灾害造成的原材料净损失
8.审计人员需要函证应付账款的情形包括（） A.应付账款的固有风险较低 B.应付账款的控制风险较高
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C.某应付账款账户金额较大 D.某应付账款账户期末余额为零 E.没有定期与供应商对账
9.下列各项目属于固定资产内部控制的是（） A.区别资本性支出和收益性支出
三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分） 1.重要性C.定期盘点制度D.保险制度E.编制年度预算
10.内部审计具有的职能有（）A.监督职能B.评价职能C.鉴证职能D.管理职能E.防护职能答案：在审计中，对重要性概念常常表述为会计报表中存在的导致会计信息使用者改变其决策的错误程度。（1分）根据我国的独立审计准则，重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定的环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。（1分）
2.不相容职责
答案：不相容职责是指企业里某些相互关联的职责，如果集中于一人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生差错或舞弊以后进行掩饰的可能性。（2分）
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
计对象是严重违反财经法纪的行为；而经济效益审计的对象是被审计单位的业务经营活动和管理活动。（1分）
（2）审计目的不同：财政财务审计的目的在于评价和判断被审计单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性，财经法纪审计的目的在于维护国家的财经法纪，保护国家、集体和个人三者的利益；经济效益审计的目的在于提高企业的经济效益。（1分）
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