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会计基础实务与案例(第二版)习题及课后答案吕兆海 刘维主编

来源:用户分享 时间:2025/7/11 5:25:36 本文由loading 分享 下载这篇文档手机版
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——乙材料 22620 ——丙材料 10170 17、借:财务费用2500

贷:银行存款 2500

18、借: 制造费用1256 管理费用 1000

贷:银行存款 2256

19、借: 银行存款 17550

贷: 主营业务收入 15000 应交税费——应交增值税(销项税额) 2550

20、借: 应收账款60000

贷:主营业务收入——A产品 30000 ——B产品 20000 应交税费——应交增值税(销项税额)8500 银行存款 1500

21、借:银行存款35600

贷:预收账款——A产品 35600

22、借:银行存款 60000

贷:应收账款60000

23、借: 预收账款——A产品35600

贷:主营业务收入——A产品 30000

应交税费——应交增值税(销项税额)5100 银行存款 500 24、借: 制造费用 8400

管理费用3600

贷:累计折旧 12000

25、 借:生产成本——A产品 12000

——B产品 4800

贷:制造费用 16 800

26、借:营业税金及附加 3 000

贷:应交税费 3 000 27、借: 主营业务成本 48000

贷:库存商品——A产品 36000 ——B产品 12000

28、借:银行存款 2500

贷:营业外收入 2500 29、借:营业外支出 3000 贷:银行存款 3000

30、借:主营业务收入 1680000 其他业务收入 80000 营业外收入 70000

贷:本年利润 1830000

借:本年利润 l550000

贷:主营业务成本 l220000

营业税金及附加 80000 其他业务成本 50000 销售费用 75000 管理费用 65000 财务费用 20000 营业外支出 40000

利润总额=1830000—1550000=280000(元

31、假设该公司应纳税所得额也为280000元,假设所得税率25%, 则:应纳所得税额=应纳税所得额×税率=280000×25%=70000(元)

借:所得税费用 70000

贷:应交税费——应交所得税 70000

借:本年利润 70000

贷:所得税费用 70000

净并润=利润总额-所得税费用=280000-70000=210000(元) 32、结转净利润

借:本年利润 210000

贷:利润分配—未分配利润 210000

分别按照l0%、50%提取盈余公积和向投资者分配利润。 应提取的盈余公积=210000×10%=21000(元) 向投资者分配的利润210000×50%=105000(元) 借:利润分配——提取法定盈余公积 21000 ——向投资者分配利润 105000

贷:盈余公积——法定盈余公积金 21000 应付股利 105000 将“利润分配”账卢的其他明细分类账户发生额转入“未分配利润”明细账户。 借:利润分配--未分配利润 126000

贷:利润分配——提取法定盈余公积 21000

——向投资者分配的利润 l05000

计算本期未分配利润余额。

未分配利润210000—126000=84000(元)

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