《审计学》课程期末考试试卷（B卷）(1)

浙江财经大学课程期末考试试卷

线 ： 名 姓 封 ： 号 学 ： 级 班 、 业 专 密浙江财经大学2013～2014学年第一学期

《审计学》课程期末考试试卷（B卷）

考核方式：闭卷 考试日期：2014年 月 日 适用专业、班级：11财务、11会计

题 号 一 二 三 四 五 总分 得 分 评卷人 （共 五 大题）

一、单项选择题（每题1分，共15分）

1.注册会计师起源于（ ） A、意大利合伙企业制度 B、英国股份制企业制度 C、美国发达的资本市场

D、商品经济的发展

2．审计产生的客观基础是（ ）

A.财产私有制度 B.国家的出现 C.所有权与经营权分离 D.管理体制复杂化 3．银行家在审查需要大额贷款的公司的借款申请时可能要求其提供由独立审计人员审计的财务报表，为什么?（ ）

A．财务报表太复杂的使银行家以至于不能自己分析 B．银行家离公司总部太远而不能自己进行审核 C．不希望做一笔不良贷款

D．银行家看到和需要贷款的公司经理之间的潜在利益冲突，需要可靠的财务报表 4．在（ ）情形下，注册会计师透露被审计单位商业信息不能视为违反保密的职业道德。

A、对因商业信息而导致的会计报表重大不公允反映在审计报告中进行说明 B、发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门报告

C、因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D、被审计单位的职员因与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况 5．下列说法中哪一个是不正确的？（ ）

A. 目前国际的四大会计师事务所是普华永道、安永、毕马威和德勤 B. 我国会计师事务所的组织形式有合伙、有限责任公司制两种。

C. 2009年前，通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试就能取得中国注册会计师证书，独立执业。

D. 2009年前，通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经

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济法门课的考试且在会计师事务所执业两年以上就能取得中国注册会计师证书

6．注册会计师在对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务的中重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为是属于（ ）。 A．没有过失 B.普通过失 C.重大过失 D．欺诈

7．审计失败与审计风险的区别要于注册会计师（ ）。 A．是否未能查出被审计单位财务报表中的重大错报、漏报 B．是否对被审计单位财务报表提出了错误的审计意见 C．在实施审计工作过程中是否遵循了审计准则的要求

D．是否明知被审计单位会计报表中包括重大错报漏报而不予指明

8．对特定日期各项资产是否确属企业的权利，各项负债是否确属企业的义务的确认，是（ ）认定。

A、权利与义务 B、估价与分摊 C、完整性 D、存在或发生

9． 审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？( )

A．购货发票 B．从客户获得的银行对账单。 C．审计师进行的计算 D．事先编号的销售发票

10．当财务报表中存在重大错报，但不影响报表整体公允反映时，注册会计师应出具（ ） A．无保留意见 B．保留意见 C． 否定意见 D．无法表示意见

11. 在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（ ）。 A.实现的销售是否均已登记入账 B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C.将下期交易提前到本期入账 D.有价证券的金额是否予以适当列示 12. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）。

A.为了进行风险评估程序 B.收集充分适当的审计证据 C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险 D.控制检查风险

13. 在会计报表审计中，分析性程序在（ ）阶段可由审计人员自行决定是否使用。 A、风险评估程序 B、总体复核 C、实质性程序 D、审计报告

14. A注册会计师在对XYZ股份有限公司2012年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是（ ）。

A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类与可理解性

15. 某位注册会计师确定的可接受的审计风险为10％，将被审计单位的重大错报风险评估为40％。则可以接受的检查风险为（ ）。

A．30％ B．50％ C．4％ D．25%

二、多项选择题（每小题2分，共20分）

1. 注册会计师的业务范围包括（ ）。

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A、审计业务 B、审阅业务 C、其他鉴证业务 D、相关服务

2. 纵观注册会计师行业在各国的发展，会计师事务所主要有( )组织形式。 A.独资会计师事务所 B.普通合伙会计师事务所 C.有限责任公司会计师事务所 D.有限责任合伙会计师事务所

3. 导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师（ ）。 A.审计结果导致了对他人权利的损害 B.法庭在理解专业性事项方面存在困难 C.没有保持应有的职业谨慎 D.法院常常做出对弱者有利的判决 4. 下列情况中，影响注册会计师独立性的事项有（ ）。 A、注册会计师担任鉴证客户的独立董事 B、注册会计师的妻子在委托单位有经济利益 C、注册会计师担任委托单位的公司秘书

D、商业银行贷款给事务所购买办公楼，未提供优惠，该金额对事务所并不重大 5. 当存在下列情形之一时，控制测试是必要的有（ ）。 Ａ.实施实质性程序可以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据 Ｂ.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 Ｃ.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的 Ｄ.仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据 6、下列有关审计证据充分性、适当性的表述中，正确的有（ ）。

A.审计证据的充分性是对证据在数量上的要求，而适当性是对证据在质量上的要求 B.注册会计师所获取的审计证据的数量不仅受到会计报表错报风险的影响，还受到审计证据质量的影响

C.审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少 D.审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据 7. 下列属于注册会计师实施分析程序的目的有（ ）。 Ａ.用于被审单位的内部控制了解中

Ｂ.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境

Ｃ.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序

Ｄ.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核 8. 影响审计目标的因素有（ ）。

A、社会需求 B、国家法律 C、法庭判决 管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

A.财务报告的可靠性 B.资产的安全与完整 C.经营的效率和效果 D.对法律法规的遵循

10. 被审计单位将固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则涉及到的认定包括（ ）。

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D、注册会计师职业团体

9. 按照审计准则的定义，内部控制是指被审计单位为了合理保证（ ），由治理层、

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A.计价和分摊 B.完整性 C.权利和义务 D.分类和可理解性

三、判断题（每题1分，共10分）

1．我国注册会计师制度恢复于1994年。（ ）

2．当鉴证业务服务于特定的使用者，或具有特定目的时，注册会计师应当考虑在鉴证报告中注明该报告的特定使用者或特定目的，对报告的用途加以限定。 ( )

3．审计重要性和审计风险之间呈正向关系。（ ）

4．注册会计师针对同一项认定可以获取不同来源和不同性质的审计证据。( ) 5．控制测试的目的是评价控制是否有效运行，当执行鉴证业务时，注册会计师必须实施控制测试。（ ）

6．鉴证业务风险通常体现为重大错报风险和检查风险。（ ） 7．会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务。（ ）

8．注册会计师明知应当出具保留意见或否定意见的审计报告时，不应以无法表示意见的审计报告代替。（ ）

9．注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。（ ）

10．在实施销售截止期限测试时，应注意审查发票开具日期、记账日期和发货日期的一致性。（ ）

四、简答题（4小题，共25分）

1. 应该从那几个方面了解被审计单位及其环境？（6分）

2.简述被审计单位治理层、管理层和注册会计师对财务报表的责任。（4分）

3.ABC会计师事务所正在制订业务质量控制制度，经过领导层集体研究，确立了下列重大质量控制制度：(1)合伙人的晋升与考核以业务量为主要考核指标，同时考虑遵循质量控制制度和职业道德规范的情况；(2)对员工介绍的客户，由员工所在部门经理根据收费的高低自行决定是否承接；(3)所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档；(4)由于尚未取得上市公司审计资格，不予执行项目质量控制复核制度；(5)无论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告；(6)以每3年为一个周期，选取已完成业务进行检查，检查对象为当年度考核等级位列后3名的项目负责人。

要求：针对上述(1)至(6)项，分别指出ABC会计师事务所可能违反质量控制准则的情形，并简要说明理由。（每小题1.5分，共9分）

4.阳光公司2012年10月委托中正会计师事务所审计公司2012年度会计报表。注册会计师在决算日前实施了部分审计程序，包括对截至2012年11月30日的应收账款进行函证，复函中有客户提出以下意见：

（1）本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。

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