税
E、对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地免征城镇土地使用税 30、下列关于耕地占用税的说法正确的有 。 A、纳税人临时占用耕地暂时不缴纳耕地占用税 B、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的全额退还已经缴纳的耕地占用税
C、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地减按每平方米2元的税额
征收耕地占用税
D、农村居民占用耕地新建住宅退还老宅占地的免征耕地占用税 E、耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有
的耕地
三、计算题 税法二 第11页 1、某工业企业从业人员80人资产总额为2500万元2018年度相关生产经营业务如下
1当年销售产品收入700万元对外提供培训收入120万元。国债利息收入250万元、取得对
境内居民企业的投资收益100万元。 2全年产品销售成本为550万元。
3全年发生财务费用50万元其中10万元为资本化的利息。
4管理费用共计98万元销售费用共计50万元其中列支广告费、业务宣传费30万元。 5营业外支出共计列支通过政府部门向贫困地区捐款40万元税收罚款支出5万元滞纳金2.73 万元。
6营业税金及附加20万元
7上年广告宣传费超支20万元。
要求根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数。 <1> 、企业2018年的应税收入为 万元。 A、820 B、956.8 C、966.8 D、1170
<2> 、企业2018年税前可扣除的财务费用和销售费用合计为 万元。 A、100 B、120 C、110 D、90
<3> 、企业2018年税前可扣除的营业外支出 万元。 A、23.72 B、40 C、15 D、13.72
<4> 、企业2018年应缴纳的企业所得税为 万元。 A、0 B、2 C、0.4
D、0.2
2、李某是我国某高校教师2018年取得如下收入
1从所任职的学校每月取得工资6000元其中1月份取得省级人民政府颁发的科学技术奖金
6000元。 23月份出版一本著作取得稿酬80000元从中拿出30000元通过市政府捐赠给贫困山区。 35月份通过中介机构转让一项专利技术使用权取得特许权使用费收入60000向中介支付中
介费5000元能够提供有效合法凭证。
46月份在A国取得劳务报酬所得5000元在A国缴纳的个人所得税折合人民币500元在B
国取得偶然所得10000元在B国缴纳的个人所得税折合人民币3000元。
5因3月份出版的著作畅销出版社加印了10000册并于12月份再向李某支付稿酬25000 元。
要求根据上述资料回答下列问题。
<1> 、李某2018年全年工资应纳个人所得税为 元。 A、1760 B、1860 C、2530 D、1740
<2> 、李某2018年在我国境内取得的稿酬所得应纳个人所得税为 元。 税法二 第11页 1、某工业企业从业人员80人资产总额为2500万元2018年度相关生产经营业务如下
1当年销售产品收入700万元对外提供培训收入120万元。国债利息收入250万元、取得对
境内居民企业的投资收益100万元。 2全年产品销售成本为550万元。
3全年发生财务费用50万元其中10万元为资本化的利息。
4管理费用共计98万元销售费用共计50万元其中列支广告费、业务宣传费30万元。 5营业外支出共计列支通过政府部门向贫困地区捐款40万元税收罚款支出5万元滞纳金2.73 万元。
6营业税金及附加20万元
7上年广告宣传费超支20万元。
要求根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数。 <1> 、企业2018年的应税收入为 万元。 A、820 B、956.8 C、966.8 D、1170
<2> 、企业2018年税前可扣除的财务费用和销售费用合计为 万元。 A、100 B、120 C、110 D、90
<3> 、企业2018年税前可扣除的营业外支出 万元。
A、23.72 B、40 C、15 D、13.72
<4> 、企业2018年应缴纳的企业所得税为 万元。 A、0 B、2 C、0.4 D、0.2
2、李某是我国某高校教师2018年取得如下收入
1从所任职的学校每月取得工资6000元其中1月份取得省级人民政府颁发的科学技术奖金
6000元。 23月份出版一本著作取得稿酬80000元从中拿出30000元通过市政府捐赠给贫困山区。 35月份通过中介机构转让一项专利技术使用权取得特许权使用费收入60000向中介支付中
介费5000元能够提供有效合法凭证。
46月份在A国取得劳务报酬所得5000元在A国缴纳的个人所得税折合人民币500元在B
国取得偶然所得10000元在B国缴纳的个人所得税折合人民币3000元。
5因3月份出版的著作畅销出版社加印了10000册并于12月份再向李某支付稿酬25000 元。
要求根据上述资料回答下列问题。
<1> 、李某2018年全年工资应纳个人所得税为 元。 A、1760 B、1860 C、2530 D、1740
<2> 、李某2018年在我国境内取得的稿酬所得应纳个人所得税为 元。 税法二 第12页 A、8232 B、7654 C、8548 D、6486
<3> 、李某取得的特许权使用费所得应缴纳个人所得税 元。 A、9450 B、8800 C、9600 D、8520
<4> 、李某在国外取得的所得在我国境内应补缴个人所得税 元。 A、0 B、300 C、2800 D、1000
3、位于县城的某企业与当地政府签订协议于2018年1月1日由政府征用耕地一块面积5000
平方米以1500万元的价款出让给该企业企业交纳相关费用45万元取得了土地使用证
该土
地准备用于建设厂房。
2018年2月该企业资金出现短缺以该土地使用权作抵押向银行借款2000万元并签订了借款合
同约定借款期限1年如到期不能偿还贷款银行将收归土地使用权。
2018年2月该企业因经营状况不佳无法偿还银行贷款, 与银行签订了土地使用权转让合同该土
地作价2800万元抵债取得了银行的补偿款800万元。 已知契税税率3耕地占用税税额为8元/平方米。 要求按下列序号计算回答问题。
<1> 、该企业应缴纳的契税与银行应缴纳的契税合计为 万元。 A、45 B、84 C、129 D、90
<2> 、该企业应缴纳的耕地占用税为 万元。 A、4 B、4.5 C、2 D、3
<3> 、该企业应缴纳印花税为 元。 A、22500 B、22505 C、21365 D、23505
<4> 、该企业应缴纳的土地增值税 万元。 A、354.32 B、396.85 C、392.53 D、354.68
四、综合分析题
1、某市化妆品企业为增值税一般纳税人2018年度有关生产、经营情况如下
1销售成套化妆品30万件开具增值税专用发票注明销售额7200万元销项税额1224万
元每件成套化妆品单位成本90元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品取得增值税专用
发票已通过增值税防伪税控系统认证支付购货金额2470万元、增值税额419.9万元 税法二
第13页 2接受某单位捐赠原材料一批取得专用发票上注明货物金额20万元进项税额3.4万元专
用发票已通过认证国家发行的金融债券利息收入20万元 3产品销售费用680万元、财务费用300万元其中银行罚息10万元管理费用640万元
其中业务招待费60万元新产品研究开发费用80万元
4营业外支出科目反映业务如下通过国家机关向贫困地区捐赠20万元补缴上年的所得税款
10万环保部门罚款5万元。7月份发生固定资产意外事故损失35.1万元10月取得保险公
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