2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]
一、单选题
1．如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按 “股息、红利所得 ”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税。 A.15% B.20% C.5% D.10%
正确答案： 20%
2．根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。 A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定。
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。 正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 信息文本
3．以下选项中，不属于累进税率形式的是（） A.定额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率
累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级， 每个等级对应不同的税率。定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。正确答案：定额累进税率
4．税收筹划的目标是（） A.成本最小化 B.企业价值最大化 C.税负最小化 D.企业利润最大化
评价税收筹划成功与否的标准， 是能否有利于企业价值最大化， 而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。 正确答案：企业价值最大化
5．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定， 下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（ ）。
A.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定
B.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务
C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
D.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其 所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”
正确答案：分公司与总公司经营成果合并计算， 所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
6．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。
A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业
正确答案：依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
7．居民企业实际发生的下列支出中， 在计算企业所得税时， 可以加计扣除的是（）。 A.广告费
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息 C.企业支付给残障职工的工资 D.环保专项资金
正确答案：企业支付给残障职工的工资
8．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配
B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则
C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税
D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账 征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
正确答案：实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
9．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。 A.有经营所得的其他企业 B.股份制企业 C.合伙企业 D.外商投资企业 正确答案：合伙企业
10．有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠， 与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）。
A. 后者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额， 而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
B. 前者可以按投资额的 50％抵扣其全部应纳税所得额， 而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
C. 后者可以按投资额的 50％抵扣其全部应纳税所得额， 而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
D. 前者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额， 而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
正确答案：后者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
11．在中国境内未设立机构、 场所的，或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.10% D.5%
正确答案： 10%
12．需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（） A.公司制企业 B.个体工商户 C.个人独资企业 D.合伙企业
正确答案：公司制企业
13．在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、 共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（） A.普通合伙企业 B.股份有限合伙企业 C.合伙企业
D.有限合伙企业 正确答案：普通合伙企业
14．税收三性是指（） A.无偿性、自觉性、灵活性 B.政策性、强制性、无偿性 C.广泛性、强制性、固定性 D.无偿性、固定性、强制性
税收的 “三性 ”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。 正确答案：无偿性、固定性、强制性
15．（ ）与总公司是同一法人实体 ,不具有独立法人资格， 不能独立地对外承担民事责任 ,其民事责任由成立分公司的总公司承担。 A.子公司 B.总公司 C.母公司 D.分公司 正确答案：分公司
16．一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负。 A. 加大股权融资比重 B. 加大转让定价规模 C. 加大债权融资比重 D. 加大企业经营规模 正确答案：加大债权融资比重
17．下列情况是非居民企业的是（）
A.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 B.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业 C.在中国境内成立的企业
D.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的 正确答案:在中国境内成立的企业 ,在日本成立的企业且实际 管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业 信息文本
18．下列关于边际税率的说法，正确的是（） A.边际税率的提高不会带动平均税率的上升 B.边际税率是指全部税额与全部收入之比 C.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率
D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多 正确答案：边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
19．下列企业适用 15%企业所得税税率的是（） A.国家需要重点扶持的高新技术企业 B.小型微利企业
C.在中国境内设立场所的非居民企业 D.在中国境内未设立场所的非居民企业 正确答案：国家需要重点扶持的高新技术企业
20．根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。
A.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报 B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围 C.增值税对单位和个人规定了起征点
D.某小规模纳税人（小型微利企业） 20×8年 6 月价税合并收取销售款 3.02 万 元，则当月的收入需要缴纳增值税
正确答案： 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报
21．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。 A.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 C.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 D.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
正确答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
22．企业从事符合条件的环境保护、 节能节水项目的所得， 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）
A.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 C.第一年至第五年免征企业所得税
D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
正确答案：第一年至第三年免征企业所得税， 第四年至第六年减半征收企业所得税
23．甲创投企业 2015 年 12 月 20 日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资 200 万元，股权持有到 2017 年 12 月 31 日。甲企业 2017 年实现 利润 500 万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017 年应纳税 所得额为 （）。 A. 350万元 B. 500万元
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