商业银行不良资产处理问题探究

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商业银行不良资产处理问题探究

作者：柳建军

来源：《经济师》2014年第06期

摘 要：目前商业银行普遍存在比例较高的不良资产问题，制约着商业银行金融效率提高，削弱了商业银行的竞争力，同时也不利于社会经济的快速发展。文章分析了商业银行不良资产的成因及其带来的各种风险和弊端，并在此基础上提出了相应的对策建议。 关键词：商业银行 不良资产 成因 处理 基本思路 中图分类号：F830.4 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2014）06-164-02 一、商业银行不良资产概述

1.关于商业银行不良资产界定。银行不良资产主要是指不良贷款，俗称呆坏账。主要是指不良贷款，也就是说，银行发放的贷款不能按预先约定的期限、利率收回本金和利息。包括逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款三种情况。

目前银行业对贷款普遍采取如下分类方式：正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款。后三类，即“一逾两呆”合称为不良贷款。这种分类方法，界定的标准为期限：贷款本息拖欠超过180天以上的为“逾期”，贷款利息拖欠逾期三年为“呆滞”，贷款人走死逃亡或经国务院批准的为“呆账”。

国际通用的信贷管理方法，将贷款按风险程度分类，为特定风险级的贷款作相应的准备金提取及其他手段。这套以风险为基础的贷款分类方法即“五级分类法”。将贷款风险分为五类，即正常、关注、次级、可疑和损失（后三者称为“不良贷款”），它将贷款按实际偿还可能性分别按不同比例足额提取呆账准备金并专门用于贷款呆账损失的核销，并以贷款质量的升级为管理目标。

2.商业银行不良资产现状。2013年5月15日，中国银监会公布2013年一季度末中国商业银行资产质量情况，不良再现“双升”，不良率持稳两个季度后，再度反弹。不良贷款余额增速达到三年内最高值。5265亿元，0.96%，这是2013年一季度末中国商业银行不良贷款余额和不良贷款率的官方统计数据。相对于2012年末的数据，商业银行的不良率反弹了0.01%，但对照实体经济增长的低速徘徊，这一数据低于各界的预期。