C.房产代管人 D.使用人 33.税收公平与效率的关系是（ CD ）。
A.公平是效率的前提 B.效率是公平的前提 C.公平是效率的必要条件 D.效率是公平的必要条件
34.下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有（ ABC ）。 A.已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人 B.负有纳税义务的行政事业单位
C.未办理税务登记负有纳税义务的企业和个人 D.税款负担人
35.税务稽查的对象一般包括（ABC ）。
A.纳税人 B.扣缴义务人 C.其他税务当事人 D.税收管理员 36.税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有（ BD ）。 A.当事人拒绝签收法律文书的 B.同一送达事项的受送达人众多 C.无法邮桊送达的 D.当事人下落不明的
37.如果对下列税务检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有（ CD ）。 A.全查法 B.抽查法 C.顺查法 D.逆查法
38.税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有（BCD ）。 A.针对某个执法问题制定规范性文件 B.做出税务行政处罚决定书 C.做出税务行政处理决定书 D.向举报人兑现举报奖金
39.按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有（ ABC ）。
A.通报批评 B.责令待岗 C.取消执法资格 D.撤职 40.以下属于税务行政处罚的种类有（ AB ）。 A.罚款 B.暂时停止办理出口退税 C.阻止纳税人或其法定代表人出境 D.欠税公告
41.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（ABC ）。 A.知情权 B.陈述权和申辩权 C.依法申请听证权 D.申请财产保全权利 42.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（ ABD ）。
A.纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整
B.纳税担保并不是在任何情况下都能设立的
C.因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人
D.纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任 43.有关税收搪法中的询问笔录，正确的表述有（ ABC ）。
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A.询问必须由2名以上（含2名）具有执法证件的税务干部实施 B.应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件 C.询问笔录应当交被询问人核对并确认 D.询问笔录不能使用电脑进行记录
44.根据2009年2月28日全国人大常委会公布实施的《刑法》修正案（七）第三条的规定及相关司法解释，下列廉洁正确的有（ BCD ）。 A.罪名不变，仍叫偷税罪 B.罪名改为逃税罪
C.纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外 D.扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体
45.下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（ BC ）。 A.纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件
B.税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件 C.因抽象行政行为引起的争议案件
D.纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件 三.判断题（共15题，每题1分，共15分）
46.税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。 （ √ ）
47.税收和财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。 （ × ）
48.营业税纳税人兼营不同税率的营业税应税劳务，应分别核算不同税率应税劳务的营业额，不分别记载或不能准确提供营业收入的，由主管税务机关核定营业收入，计算缴纳营业税。 （错 ）
49.在货物与劳务税制度体系中，营业税是按不同行业设计不同的税目税率。 （ 对 ） 50.企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。 （ 错 ）
51.企业所得税管理的基本要求是“分类管理.优化服务.核实税基.完善汇缴.强化评估.防范避税”。其中，核心是核实税基.关键是汇算清缴。 （ 对 ）
52.某企业于2003年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税10万元。如果税务机关在2009年3月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。 （ 错 ） 53.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。 （ 对 ） 54.从事生产、经营的纳税人应当将其银行基本银行存款账户和其他存款账户的全部账号向税务机关报告。 （ 对 ）
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55.《税收征管法》第4条规定：“法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。 （ 对 ） 56.税务行政相对人是指根据法律.行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。 （ 错 ）
57.自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。 （ 对 ） 58.行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处罚。 （ 对 ） 59.自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。 （ 对 ）
60.税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。 （ 错 ） 四.综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分）
（一）我国公民贾某为研究所高级工程师，2008年5月份取得收入如下： （1） 工资收入5500元，奖金500元。 （2） 出版论文集取得稿酬收入12000元。 （3） 取得劳务报酬收入8000元。 根据上述资料回答下列问题：
61.贾某工资薪金所得应纳个人所得税（ B ）元。 A.400 B.475 C.625 D.725
62.贾某取得的稿酬所得应纳个人所得税（ A ）元。 A.1344 B.1680 C.1920 D.2400
63.贾某取得的劳务报酬所得应纳个人所得税（B ）元。 A.1152 B.1280 C.1440 D.1600 附：工资.薪金所得适用生产率表（简表）
级数 应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 略
（二）
2008年度某居民企业生产经营情况如下：
（1）销售商品取得不含税收入1000万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50万元。 （2）销售成本500万元，销售税金及附加85万元。 （3）发生产品销售费用160万元，（其中广告费用110万元），上年所得税前尚未抵扣的广告费25万元。
（4）发生管理费用42万元（其中业务招待费15万元，坏账准备8万元）。
（5）发生财务费用60万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位价款利息6万元，借款金额100万元，利率6%，借款期限1年，银行同期贷款利率4%。 根据上述资料计算下列问题：
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64.2008年该企业所得税前准予扣除广告费（ C ）万元。 A.85 B.110 C.135 D.150
65.2008年该企业应纳税所得额（ A）万元。 A.148 B.173 C.248 D.289
66.2008年该企业应缴纳企业所得税（ B ）万元。 A.37.75 B.37 C.62 D.72.2
（三）
2008年9月，某市水务局稽查局接举报，称辖区内A企业2007年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。稽查局向A企业下达了税务检查通知书。指派本局检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2007年的账薄和凭证。主办会计拿出了企业2007年的账薄和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去看？企业主办会计同意，张某和李某遂将企业2007年的账薄和凭证带回稽查局检查。通过检查，查出A企业确实存在部分发票为假发票的问题。稽查局于2008年11月17日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处0.5倍罚款。A企业于2008年11月20日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2008年11月25日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书，A企业不服，拒绝缴纳哟关税款、滞纳金和罚款，于2008年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。 根据以上案情，回答以下问题：
67.张某和李某将账薄和凭证带回稽查局检查，下列做法中正确的是（ D ）。 A.经企业主办会计同意的情况下可以带回，但应在7日内退还
B.经市稽查局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在3个月内退还 C.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在30日内退还 D.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回
68.稽查局对A企业处以偷税数额0.5倍的罚款，属于（ A ）。 A.从轻处罚 B.从重处罚 C.减轻处罚 D.加重处罚 69.本案是否应当举行听证会，正确的说法是（ C ）。 A.不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准 B.不应举行，因为A企业的申请已经过期
C.应当举行，因为办案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且A企业的申请并未过期 D.应当举行，因为A企业的申请虽已过期，但A企业可能却又重要的证据需要听证 70.A企业申请行政复议，市局应当（ BD ）。 A.受理不服税务行政处理决定的复议申请 B.受理不服税务行政处罚决定的复议申请 C.不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请 D.不予受理不服税务行政处理决定的复议申请
2010年度第二次全国税务人员执法资格考试
地 税 试 卷
一、单项选择题 1．“量能课税”体现的税收思想是（B ）。
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