1、为了保持竞争力，销售部门被批准降价并且简化业务程序。由于允许个别销售人员批准赊销并决定可供销售和送货的产品，销售额增加了，但是坏帐也增加了。那么适当的更正行为是 A：独立审查和批准赊销。 B：独立决定可供销售的产品。 C：管理控制集中化。 D：提高边际利润。
2、近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？
A：制定应急计划 B：开展风险分析
C：创建危机管理小组 D：练习对危机的反应
3、首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个 A：追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录； B：应要求内部审计师向组织的首席执行官报告；
C：在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触； D：应要求审计委员会批准所有的范围限制。
4、环境经理提出了一个既能安全的管理废弃物又能确保公司遵守现行法规的最小投资方案，而内部审计师认为公司有义务超越合规性，更倾向于能够改正目前的缺陷又能使公司扩大经营的方法。内部审计师将如何解决这种差异
A：接受短期可行的改正措施，但坚持环境经理应同意尽可能的采纳内部审计师的方案；
B：将争议上报管理高层，引用标杆研究来支持内部审计师的意见； C：向审计委员会报告管理部门采取了不适当的行动； D：接受已提议的纠正措施
5、某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是 A：对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。 B：对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。
C：观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。
D：实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。 6、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。①审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。②所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。③在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小
组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。④考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。⑤为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。⑥如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如? A：I和II。 B：只有III。 C：只有I。 D：I和III。
7、为将新的成本会计系统并入现有的财务会计系统，一家医院正在对是否购买软件进行评估。以下哪项描述了内部审计活动参与采买过程的最有效方式？ A：内部审计活动应评价软件性能说明是否符合医院的需要。
B：内部审计活动应评价软件设计是否满足内部发展和文件编制标准的需要。 C：内部审计活动应确定在系统投入使用前使用者是否参与对样板进行验证和检查。
D：因为系统由外部开发，所以内部审计活动不用参与。 8、以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师 A：在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方； B：有时向业务客户出示工作底稿； C：让外部审计师复印工作底稿； D：有时误放工作底稿。
9、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是
A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。
B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。
C：对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。 D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。 10、以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？ A：限制接触环境部门的文件
B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果 C：由环保人员开展正式在职培训计划
D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
11、抽样过程出现以下那种变动将导致置信区间缩短？ A：置信度从95%提高到99% B：置信度从95%降低为90% C：可接受错误风险水平降低 D：精度提高
12、某公司的道德守则中有如下陈述“雇员不得从与我们的组织有商业往来的公司或个人处收价值超过￥50的礼物或小费。”这一规定是用来防止 A：公司的证券被雇员分散化。 B：雇员许可过量的销售折让。 C：雇员对现金收款不加记录。
D：雇员参加由公司的一个供应商组织的工作午餐。 13、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？
A：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库 B：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对 C：对所有修理工作通知单作系统地报告 D：审核保险范围的适当性 14、某仓库中存有客户公司的所有零售和批发部门的记录。内部审计师在随机抽查某个箱子时发现这些东西并不是箱子外标签所标明的东西。平均而言，这种错误的发生率为零售箱子6%，批发箱子2%。不幸的是，标签已被水浸过，内部审计师不清楚箱子原来属于哪个部门。审计师只知道2/3的箱子来自批发部门，1/3的箱子来自零售部门。以下哪一个结论可以推断出 A：该箱子更可能来自零售部门而非批发部门； B：该箱子更可能来自批发部门而非零售部门；
C：仓库中零售部门的箱子比例可能比审计师原先估计的要大； D：仓库中批发部门的箱子比例可能比审计师原先估计的要大。 15、下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？ A：没有进一步的用途时，工作底稿应被处理。 B：关于舞弊审计的工作底稿应永久保留。
C：工作底稿保留方案应得到法律机构的批准。 D：工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求。 16、在与审计经理的会议上，内部审计主管正在考虑如何安排下年审计工作日程。下列哪种方法能够保证审计经理所承担的审计责任与内部审计资源利用最为恰当？
A：根据风险和技能分析可审计单位分配到每一名审计经理； B：根据审计领域的优先次序和审计人员安排，由审计经理按意愿选择审计任务； C：根据现阶段审计部门可提供给审计经理的人员安排，由审计经理按一定的优先次序选择审计工作；
D：所有审计工作分派到审计人员个人，工作安排依据其职业兴趣和差旅要求设定。
17、利息保障倍数主要说明公司的什么情况？ A：偿付能力。 B：流动性。 C：资产管理。
D：财务杠杆程度。
18、关于风险分析，以下哪种说法是正确的？
A：可以将某方面需要应用管理判断的程度作为协助审计师进行比较风险分析的风险系数
B：最高风险评估应该总是针对潜在损失最大的领域进行
C：最高风险评估应该总是针对最有可能发生风险的领域进行
D：风险分析必须以量化的形式进行，以便在整个公司内部进行有意义的比较 19、下列哪项不是内部审计主管的职责？
A：向审计委员会说明高层管理人员对所有重大审计发现的决定。
B：向审计委员会报告事前与CFO会面的结果，以及有关存货调整记录可被考虑的选择方案。
C：强调重大审计发现和建议，就已批准的审计工作计划进行报告。 D：在将审计发现报告给审计委员会之前设法关注存货问题。 20、在应用电子数据表时使用宏程序的首要目的是使用户能够 A：从根目录删除多余的文件 B：重新安排数据因素 C：减少敲击键盘的次数
D：用两种不同的格式合并文件
21、内部审计师的下列哪项行为违反IIA的《道德规范》。 A：出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。 B：从被审计方那里收受飞机票。
C：在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉。
D：在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实。 22、在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人电脑的情况是 A：加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较； B：为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图；
C：将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复；
D：将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款。
23、某大城市的首席审计执行官(CAE)正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。 CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序
A：确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准； B：确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；
C：抽取费用支出样本，确定费用支出(1)是否恰当归类；(2)是否适合于该项目；(3)设计是否满足项目的目标；
D：比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。
24、任何关于库存评估的风险模型一定包括以下哪一项？ A：产品保证书 B：卖方定价政策 C：存货损耗费 D：年度销售预测
25、以下哪项不是计算机辅助审计技术(CAAT)的特征 A：CAAT提高了审计师的判断能力；
B：CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控； C：CAAT可以用于审计过程的每一个阶段； D：CAAT可以提高审计过程的成本有效性。
相关推荐：
loading