2020年中级会计职称《经济法》试题及答案(卷七)

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2020年中级会计职称《经济法》试题及答案（卷七）

一、公开发行

【多选题1】根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有( )。

A.向不特定对象发行证券的

B.向累计不超过200人的不特定对象发行证券的 C.向累计不超过200人的特定对象发行证券的 D.采取电视广告方式发行证券的 【答案】ABD

【解析】选项AB：向不特定对象发行证券(无论是否超过200人)的，构成公开发行。 二、公司债券

【多选题2】根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，符合该资质条件的有( )。

A.净资产达到1100万元的合伙企业 B.名下金融资产达到280万元的自然人 C.社会保障基金 D.企业年金 【答案】ACD

【解析】选项B：名下金融资产不低于人民币300万元的个人投

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资者，才属于《公司债券发行与交易管理办法》规定的合格投资者。 【判断题3】公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。( )

【答案】√

【多选题4】某股份有限公司净资产为1亿元，该公司拟再次向合格投资者公开发行公司债券。根据《证券法》的规定，下列选项中，导致该公司不得再次向合格投资者公开发行公司债券的情形有( )。 A.该公司累计债券余额已达3000万元 B.前一次公开发行的公司债券尚未募足

C.筹集的资金拟用于清偿公司即将到期的债券利息

D.对已公开发行的公司债券的迟延支付本息的事实，仍处于继续状态

【答案】BCD

【解析】选项A：累计债券余额不超过公司净资产的40%即可(该公司本次可发行公司债券1000万元)。

【单选题5】某股份有限公司申请向合格投资者公开发行公司债券。下列有关该公司向合格投资者公开发行公司债券条件的表述中，不符合证券法律制度规定的是( )。 A.净资产为人民币5000万元 B.累计债券余额是公司净资产的50%

C.最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息 D.筹集的资金投向符合国家产业政策

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【答案】B

【解析】(1)选项A：股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元;(2)选项B：本次发行后累计债券余额不超过公司净资产的40%。 【多选题6】根据公司法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有( )。

A.可转换公司债券在发行时规定了转换办法 B.可转换公司债券可以转换为公司股票

C.可转换公司债券应当在债券上标明可转换公司债券字样 D.可转换公司债券的持有人在转换条件具备时必须使用转换权 【答案】ABC 三、承销

【单选题7】下列关于证券发行承销团承销证券的表述中，不符合证券法律制度规定的是( )。

A.承销团承销适用于向不特定对象公开发行的证券 B.发行证券的票面总值必须超过人民币1亿元 C.承销团由主承销和参与承销的证券公司组成 D.承销团代销、包销期限最长不得超过90日 【答案】B

【解析】选项B：向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。 四、上市、暂停上市与终止上市

【判断题8】上市公司最近3年连续亏损，在其后1个年度内未

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