15．下列属于税款征收应遵守的原则有（ ）。
A.征收唯一主体 B.依法征税 C.按法定权限和程序执法 D.按规定入库 参考答案：ABCD
16．纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是（ ）。 A.名称的改变 B.增加注册资本 C.经营地点迁出原登记的县（市） D.改变生产经营范围 参考答案：ABCD
17．根据《税收征收管理法实施细则》规定，下列有关税务登记证件使用的表述正确的是（ ）。 A.纳税人办理开立银行账户时，必须提供税务登记证件 B.纳税人领购发票时，可以提供税务登记证件 C.税务登记证件不得损毁 D.税务登记证件可以转借给他人 参考答案：AC
18．《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当（ ）。 A. 使用统一的纳税申报专用信封 B. 以邮政部门收据作为申报凭据 C. 以寄出的邮戳日期为实际申报日期 D. 使用特快专递邮寄 参考答案：ABC
19．下列需要向税务机关申报办理税务登记的是（ ）。
A．企业 B．企业在外地设立的分支机构 C．从事生产、经营的事业单位 D．个体工商户 参考答案：ABCD
20、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是（ ）。 A．开立银行账户 B．领购发票 C．法人营业执照年检 D．申请免税 参考答案：ABD
21．新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括（ ）。 A．工商营业执照 B．公司章程
C．其他需要提供的有关证件、资料 D．组织机构统一代码证书 参考答案：ABCD
22．从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持（ ）向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
A．税务登记正本 B．外出经营活动税收管理证明 C．税务登记副本 D．营业执照 参考答案：BC
23．纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是（ ）。 A．发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的 B．因生产、经营场所变动涉及改变税务登记机关的 C．在营业执照核准的经营期限内需要停业的 D．被工商行政管理机关吊销营业执照的 参考答案：ABD
24．《发票管理办法》规定，发票的哪些项目由国家税务总局确定。（ ） A．内容 B．种类 C．联次 D．使用范围
45
参考答案：ABCD
25．根据《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得（ ）发票。 A.转借 B.拆本使用 C.转让 D.代开 参考答案：ACD
26．税务机关在发票管理中有权进行检查的是（ ）。 A．调出发票查验 B．检查印制发票的情况 C．复制与发票有关的凭证、资料 D．询问与发票有关的问题 参考答案：ABCD
27．下列各项中属于违反发票管理法规的行为是（ ）。
A．向税务机关以外的单位和个人领购发票 B．应取得而未取得发票 C. 丢失发票 D. 应开具而未开具发票 参考答案：ABCD
28．下列属于不得开具增值税专用发票的情形有（ ）。 A．林场销售自产的原木 B.将产品出口至国外
C．商场销售给个人的电视机 D．冰箱厂销售给大型商场的冰箱 参考答案：ABC
29．采用下列哪些结算方式，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天（ ）。 A．托收承付 B．分期付款 C．委托银行收款 D．预收货款 参考答案：ACD
30．下列属于未按规定保管专用发票的情形有（ ）。
A．丢失专用发票 B．税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册 C．损（撕）毁专用发票 D．未从销售方取得专用发票 参考答案：ABC
31．下列可以作为纳税担保人的单位或个人有（ ）。
A．国家行政机关 B．自然人 C．企业法人 D．社团组织 参考答案：BCD
32．根据《发票管理办法》规定，开具发票应当按照规定的（ ）如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。
A．时限 B．顺序 C．逐栏 D．全部联次一次性 参考答案：ABCD
33．数据电文纳税申报方式有（ ）。
A．电话语音 B．电子数据交换 C．网络传输 D．邮政快件 参考答案：ABC
34．根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税申报的主要内容有（ ）。 A．税种、税目和应纳税额 B．应退税项目及税额 C．税款所属期限 D．欠税及滞纳金 参考答案：ABCD
35．纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，并结清（ ），缴销发票，税务登记证件等。
A.应纳税款 B.多退（免）税款 C.滞纳金 D.罚款 参考答案：ABCD
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36．根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的具体含义是（ ）。 A．税收优先于无担保债权
B．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行 C．税收优先于罚款、没收非法所得 D．税收优先于应付工资 参考答案：ABC
37．《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用（ ）等方式缴纳税款。
A．支票 B．现金 C．银行卡 D．电子结算 参考答案：ACD
38．纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指（ ）。
A．因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的 B．当期货币资金不足支付工资、社会保险费的 C．当期资不抵债的 D．当期货币资金不足，正常生产受影响的 参考答案：AB
39．纳税人需要延期缴纳税款，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送以下资料（ ）。 A．申请延期缴纳税款报告 B．当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单 C．资产负债表 D．应付职工工资和社会保险费等支出预算 参考答案：ABCD
40．《发票管理办法》规定，单位和个人有未按照规定开具发票的，应给予（ ）处罚 A．责令限期改正 B．没收非法所得
C．并处2千元以上1万元以下的罚款 D．并处1万元以下的罚款 参考答案：ABD
41．下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的是（ ）。
A．对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款
B．纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照
C．对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款 D．对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款 参考答案：ABCD
42．下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是（ ）。 A.国家机关 B.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人 C.个人 D.无固定资产场所的流动性农村小商贩 参考答案：ACD
43．《税务登记管理办法》规定的税务登记证件包括（ ）。 A.工商营业执照 B.税务登记表
C.税务登记证及其副本 D.临时税务登记证及其副本 参考答案：CD
44．以下属于发票的是（ ）。
A.增值税专用发票 B.商业零售统一发票 C.商业批发统一发票 D.电报收据 参考答案：ABCD
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45 下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是（ ）。 A.经办人身份证明 B.税务登记证件 C.营业执照 D.财务专用章的印模 参考答案：ABD
46．根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法有（ ）。 A.参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定 B.按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定 C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定 D.其他合理方法 参考答案：ABCD
47．一般纳税人不得领购增值税专用发票的情形是（ ）。 A.不能按要求准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额的
B.不能向税务机关准确提供增值税进项税额、销项税额和应纳税额数据的 C.销售货物中有免税项目的
D.私自印制专用发票经税务机关责令限期改正而仍未改正的 参考答案：ABD
48．下列情形中属于未按规定开具发票的是（ ）。 A.未发生经营业务开具发票 B.跳号开具发票
C.外资企业只使用外国文字开具发票 D.未经批准拆本使用发票 参考答案：ABCD
三、判断题
1.发票限于领购单位和个人在本省.自治区.直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。（ ）参考答案：错
2.租店、租柜经营的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。（ ）参考答案：对 3.增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。（ ）答案：错 4.享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。 ( )答案：对
5.普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印刷。（ ） 参考答案：对
6.发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具（ ）参考答案：错 7.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度。（ ）参考答案：对 8.纳税人办理停业的，停业期限不得超过6个月。（ ）参考答案：对 9.凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。 参考答案：错
10. 《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得拆本使用发票。（ ）参考答案：错
11.对违反发票管理规定的单位和个人，经县级以上税务机关批准。可以在6个月内暂停向其出售发票。（ ）参考答案：错
12.增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后，发生退货的销售方在未收到购货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发票。（ ）参考答案：对
13.需临时使用发票的单位和个人，可依法向主管税务机关申请开具发票。对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征收。（ ）参考答案：对
14.在民族自治地区，填写发票可以使用当地通用的一种民族文字。（ ）参考答案：错
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