2016年税务师《税法1》模拟试题（答案解析附后）（二）

2016税务师《税法 一》模拟试题（二）

一、单项选择题

1、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的有（ ）。

A、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B、划分税目的主要作用：一是进一步明确征税范围；二是解决课税对象的归类问题 C、资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式

D、制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

2、关于税务规章，下列说法中正确的是（ ）。 A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力 B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

C、税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决 D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效 3、下列选项中，可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（ ）。 A、各级行政机关的行政解释

B、国务院对其制定税法所作的立法解释 C、各级司法机关的司法解释 D、各级检察院作出的检察解释

4、下列有关法律优位原则的表述中，错误的是（ ）。

A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B、税收法律的效力高于税收行政法规的效力 C、税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力 D、税收行政法规的效力与税收法律的效力相同

5、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（ ）。 A、两税法 B、摊丁入亩 C、初税亩 D、一条鞭法 6、下列选项中，不属于现代服务的是（ ）。

A、租赁服务 B、鉴证咨询服务 C、建筑服务 D、文化创意服务 7、下列各项中不符合增值税进项税额相关规定的是（ ）。

A、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

B、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为70%，第二年抵扣比例为30%

C、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

D、蜂窝数字移动通信用塔（杆），属于《固定资产分类与代码》中的“其他通讯设备”，其增值税进项税额可以按照现行规定从销项税额中抵扣

8、2016年9月张某将其位于市区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金20万元，则张某出租住房应缴纳的增值税为（ ）元。

A、2857.1 B、3548.6 C、9523.8 D、5714.3

1

9、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2016年8月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（ ）万元。

A、500 B、450.45 C、550 D、476.19 10、某工业企业（增值税一般纳税人）2015年12月外购材料10000公斤，每公斤不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，500盒用于发放企业职工福利，300盒因管理不善被盗；另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）元。

A、42500 B、51425 C、31875 D、40375 11、下列有关境外旅客购物离境退税的表述中，不正确的是（ ）。

A、境外旅客，是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞 B、退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式

C、境外旅客在退税商店购买退税物品后，需要申请退税的，应当向退税商店索取境外旅客购物离境退税申请单和销售发票

D、退税代理机构应定期向市级税务部门申请办理增值税退税结算 12、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（ ）。 A、折扣额与销售额同开在一张发票金额栏情形下的折扣额

B、销售折扣额 C、销售折让额 D、销售退货额 13、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（ ）。

A、将外购的材料用于修建职工宿舍楼 B、将购买的货物用于个人消费 C、企业将自产的服装发给职工 D、将自产的货物用于换取生产资料 14、北京市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税小规模纳税人）。2015年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为3%。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。

A、0.03 B、0.06 C、0.09 D、0.12 15、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2015年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。

A、116.24 B、136.00 C、144.50 D、145.95 16、下列关于增值税纳税人特定交易的政策中，表述不正确的是（ ）。

A、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

B、货物期货交易交割时采取由期货交易所开具发票的，以期货交易所为纳税人

C、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，同时可以抵扣进项税额

D、供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

2

17、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币15万元。委托运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的货运增值税专用发票上注明运费6000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（ ）元。

A、30992 B、30957 C、38250 D、38400 18、下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（ ）。

A、鲜奶 B、食用盐 C、农机零配件 D、二甲醚 19、对于营改增企业，下列选项中可以抵扣进项税额的是（ ）。

A、将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税 B、用于正常损失货物的进项税 C、用于适用简易计税方法计税项目的进项税 D、用于旅客运输服务的进项税

20、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2014年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。 A、36.33 B、39 C、41.05 D、42.65 21、下列关于营业税改征增值税政策的相关表述，正确的是（ ）。

A、境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台地区运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率

B、小规模纳税人提供交通运输业服务，适用税率为6%

C、境内单位和个人向境外单位提供研发和设计服务，按6%征收增值税 D、营业税改征增值税，由地方税务局负责征收

22、下列选项中，关于增值税一般纳税人纳税辅导期管理表述正确的是（ ）。

A、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额应根据企业实际经营情况核定

B、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

C、辅导期一般纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税

D、纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票预缴增值税有余额的，可以抵减以后月份应纳增值税税额

23、某生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，出口药品取得收入1230万元，出口退税率为13%。该制药企业2月应退的增值税为（ ）万元。

A、75.4 B、65.60 C、81.05 D、74.49 24、某木制品公司（小规模纳税人）在2015年11月生产高档筷子1000箱，每箱售价800元；生产一次性竹筷500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，每箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，每箱售价250元。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该月应缴纳的消费税为（ ）元。（消费税税率为5％）

A、16800 B、28000 C、21300 D、35000 25、根据现行消费税的规定，下列说法不正确的是（ ）。

A、啤酒消费税单位税额按照出厂价格划分档次，其中包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金

3

B、纳税人将自产的应税消费品用于抵偿债务，按同类消费品的最高价格计算应纳消费税 C、当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，不得结转下期继续抵扣

D、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入白酒销售额中征收消费税 26、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。

A、高尔夫球包 B、竹制筷子 C、护肤护发品 D、电动汽车 27、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）。 A、地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板 B、汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车 C、化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D、卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

28、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（ ）。

A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税 B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税 D、啤酒的押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的

29、某酒厂2015年12月生产一种新的粮食白酒，用于该酒厂的节日庆典，该批白酒共0.8吨，已经该批白酒无同类产品售价，生产成本每吨50000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。

A、11200 B、11800 C、12000 D、12200 30、根据城建税的现行规定，下列关于城建税的税率不正确的是（ ）。 A、纳税企业在市区的，税率是7% B、纳税企业在县城的，税率是3%

C、纳税企业在建制镇的，税率是5% D、撤县建市后，城市维护建设税适用税率应为7% 31、某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供烟叶成本为60000元，支付加工费8000元（不含增值税），受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（ ）元。（烟丝消费税率为30%）

A、1504.7 B、1457.14 C、1050 D、2040 32、下列各项中，征收资源税的是（ ）。

A、人造石油 B、蜂窝煤 C、与原油同时开采的天然气 D、地面抽采煤层气 33、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2015年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款；将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭，本月应纳资源税为（ ）万元。（铜矿资源税税额为6元/吨） A、3.6 B、2.1 C、2.7 D、4.2

34、某油气田开釆企业2015年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税（ ）万元。（天然气资源税税率6%） A、2 B、20 C、22 D、28.09

35、王某在某公司举办的有奖销售活动中，中奖一辆小轿车，举办公司开具的销售发票金额为58000元。王某申报纳税时，经主管税务机关审核，国家税务局核定该车型的最低计税价格为63200元。则王某应缴纳车辆购置税（ ）元。

4

A、5800 B、6320 C、6230 D、5320

36、某汽车贸易公司2015年6月进口30辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售18辆，取得含税销售收入540万元；2辆企业自用，5辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元，剩余5辆待售。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率20％，消费税税率为9%）

A、6.59 B、82.41 C、7.50 D、23.07 37、根据关税的现行政策，下列说法错误的是（ ）。

A、按征税对象进行分类，可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税 B、按征税标准分类，可将关税分为从量税、从价税

C、按征税性质，关税可分为加重关税、反补贴关税和反倾销关税 D、按保护形式和程度分类，可分为关税壁垒和非关税壁垒

38、某企业将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值800000元；支付境外修理费6500美元，料件费3000美元，支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。当期汇率美元:人民币＝1:6.82，该设备适用关税税率6%，则该公司进口关税为（ ）元。

A、6657.35 B、6345.43 C、5251.4 D、3887.4 39、目前国际反避税的最新举措是（ ）。

A、转让定价调整 B、防止利用避税地避税的措施

C、税基侵蚀和利润转移行动计划 D、防止通过纳税客体国际转移进行国际避税的措施 40、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是（ ）。 A、直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免 B、允许抵免额等同于抵免限额

C、税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法 D、抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度 二、多项选择题

1、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（ ）。

A、税务机关为其核定应纳税额 B、税务机关对其作出的加收滞纳金的决定 C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定 D、税务机关责令其提供纳税担保 E、对税务机关作出的税收保全措施不服

2、以下选项中，属于税收程序法主要制度的有（ ）。

A、表明身份制度 B、回避制度 C、欠税管理制度 D、听证制度 E、职能分离制度 3、税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有（ ）。 A、具有单方意志性 B、具有被动性 C、具有裁量性 D、具有效力先定性 E、是具体行政行为

4、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有（ ）。

A、具有财产所有权单向转移的性质 B、主体的一方只能是国家 C、权利义务关系具有不对等性

D、税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件 E、调整平等主体间的财产关系 5、税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（ ）。 A、定额税率与课税对象价值量大小成正比 B、在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率

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