审计试卷(答案)

试题及答案

班级： 姓名： 学号：

使用日期：

本不一致。 （ × ） 10.审计业务约定书不包括付费方式、违约责任和签约时间等。（ × ）

三.单项选择题（每题2分，共20分）

1.事前审计能起到防患于未然的作用，故也称为（ A ）

A.预防审计 B.突击审计 C.全部审计 D.预告审计

2.在进行符合性测试时，若预计差错发生率为3％，精确度为＋1％， 则精确度上限为（ C ）

A.2% B.3% C.4% D.5% 3.在下列审计证据中，（ A ）属于加工证据。

A.现金盘点表 B.会计凭证 C.会计帐簿 D.会计报表 4.（ D ）业务属于不相容职务。

A.经理和董事长 B.采购员和供销科长 C.保管员与车间主任 D.记录日记帐和记录总帐 5.内控制度能否有效实施，关键取决于（ D ）

A.健全性 B.经常性 C.合规、合法性 D.人员素质

6.造成银行对帐单和企业银行存款日记帐不等的原因，通常为（ C ） A.企业错记 B.银行错记 C.未达帐项 D.舞弊行为 7.（ B ）是应收帐款审计中最为重要的审计程序。

A.审阅 B.函证 C.询问 D.核对

8.在结算过程中产生的流动负债，明细帐为借方余额的应在“资产负 债表”中的（ B ）项目列示。

A.流动负债 B.流动资产 C.长期负债 D.所有者权益 9.企业提取的盈余公积达到注册资本（ B ）时可以不再提取。 A.40％ B.50％ C.60％ D.70％

10.审计人员对流动负债进行审计时，首先必须对流动负债的内部控制 制度进行（ C ）

A.实质性 B.抽查性 C.符合性 D.预防性

一、填空题（每空1分，共20分）

1.审计按审计主体分类可分为 政府审计、 民间审计 和 内部审计 _ 。 2.审计依据的特点有时效性、 _层次性、相关性、 地域性。

3.审计抽样再历史上先后出现过任意抽样、 判断抽样、统计抽样 。 4.调查表分为 封闭式 和 开放式 两种调查表。

5.长期投资的审查包括 股票投资、债券投资 和其他投资。

6.所有权益审计，就是在对资产负债表审计的基础上，进一步审计验证企业的净资产，包括对投入资本、资本公积、盈余公积和 未分配利润 进行审计。 7.低估负债往往伴随着低估 费 用 和高估 净 收 益

8.现金的内部控制制度分为 收 款 内部控制和 付 款 内部控制以 及备 用 金内部控制三种。

9.变量抽样是指审计人员用来估计 总体金额 所处区间的一种统计抽样方法，它是用于实质性测试方面的统计抽样方法。

二、判断题（每题1分，共10分）

1.1918年著名会计学家谢霖先生创立了立信会计师事务所。 （ × ） 2.审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。 （ √ ）

3.若被审计单位的内部控制制度比较健全、科学和合理，并一贯执行且有效，则可以采用抽查法。 （√ ）

4.后续审计的内容是审计结论和决定下达后，再去查找外勤工作尚未发现的问题。 （ × ）

5.调查表法适用于内部控制制度不健全或比较简单，较容易描述的 小企业。 （ ×） 6.描述内部控制制度的三种方法是相互排斥的，不能在同一单位内使 用这三种方法。 （ × ） 7.为了确定结算日被审计单位银行存款余额，审计人员应取得或编制 每一银行的银行存款余额调节表，并进行相应的复核。 （ √ ） 8.溢价或折价发行是发行债券企业在债券存续期间内对利息费用的一 种调整。 （ √ ） 9.我国企业法人登记管理制度条例规定：企业的注册资本可与实收资

四.名词解释（每个4分，共12分）

1.经济独立-----是指审计机关的经济来源应有一定的法律、法规做保证， 不受被审计单位的制约，从而保证审计工作的质量。

2.内部控制制度-----是指一个单位的各级管理部门，为明确内部各部门的 职责权限，提高工作效率，保护财产的安全完整，确保会计资料的真

实可靠，协调经济行为，控制经济活动，而采取的一系列具有相互联系、相互制约、相互协调的方法、措施和程序所形成的控制机制。

试题及答案

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3.审计证据-----是审计人员在审计过程中，按照一定的程序和方法获得并查实的用以证明被审计事项真相的一切资料。

五.审计实务题（第二题为8分，其余三题各为10分，共38分）

1.某一会计师事务所在2007年3月，接受以下不同委托人的不同委托： ①接受A公司监事会委托，对A公司提供内部审计；

②接受审计署委派，对某一高速公路项目资金运用情况审计；

③接受B公司股东大会委托，对B公司2006年度会计报表进行审计；

请你指出会计事务所在承接以上三种业务时相似的地方以及不同的地方（最少指出三处）。

答：1.相似之处：都对被审计单位会计资料及其相关资料进行审计，并发表意见；都具有独立性；都对被审计单位起到监督作用。

2．不同之处：①审计目的不同，情况1是对被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性进行审计；情况2是对被审计单位财政收支或财务收支的真实、合法和效益进行审计。②审计依据不同，情况1是依据审计署制定的内部审计准则进行审计；情况2是依据《审计法》和审计署制定的国家审计准则进行审计。情况3是依据《注册会计师法》和独立审计准则进行审计。③审计处理不同。情况1注册会计师可以在授权范围内做出审计决定或者向主管部门提出处理、处罚意见；情况2注册会计师可以在法定职权范围内做出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见；情况3注册会计师只能提请被审计单位调整或者披露，没有行政强制力。

2.X注册会计师在对Y公司2006年度会计报表进行审计时，收集到以下四组审计证据：①存货盘点表与存货监盘记录。②银行询证函回函与银行对帐单。③收料单与购货发票。④销售发票附本与产品出库单.

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