企业所得税测试题答案及解析九(1006)

所得税业务知识考试题九

1．2008年4月1日，甲企业（创业投资企业）向未上市的小型高新技术企业乙投资200万元，假设2010年甲企业应纳税所得额为300万元，2010年甲企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

A．25 B．40 C．50 D．75

1．【答案】B

【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。应纳税额=（300-200×70%）×25%=40（万元）。

2．某企业2008年销售收入6000万元，发生广告费900万元和业务宣传费200万元；2009年销售收入10000万元，发生广告费1200万元，业务宣传费200万元，2009年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。

A．800 B．1200 C．1400 D．1500

2．【答案】D

【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。2008年：6000×15%=900（万元），超标准200万元，结转；2009年：10000×15%=1500（万元），结余100万元，用于冲减2008年超额部分。

3．不得计算摊销费用的无形资产是（ ）。

A．自创商誉

B．接受捐赠的无形资产

C．通过投资方式获得的无形资产

D．通过债务重组方式获得的无形资产

3．【答案】A

【解析】在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资

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