小案例 - 东方海岸游艇公司的财务比率与财务计划

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小案例——东方海岸游艇公司的财务比率与财务计划

小组成员：1506020205 车美玲

1506020230 孙 畅 1506020226 路晓宇 1506020227 莫晗颖 1506020233 田辰晨

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比率分析：

流动比率=0.75 速动比率=0.44 现金比率=0.16

负债比率=0.49 负债权益比=0.96 权益乘数=1.96 利息倍数=7.96

存货周转率=19.22 存货周转天数=18.99天 应收账款周转率=30.57 应收账款周转天数=11.94天 总资产周转率 =1.54

销售利润率=7.51%

资产收益率（ROA）=11.57% 权益收益率（ROE）=22.70% 息税折旧及摊销前利润率=17.56%

-可编辑修改-

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东方海岸游艇公司 行业下四分位数 中位数

0.5 0.21 0.44

1.43 0.38 0.52

行业上四分位数 1.89 0.62 0.61

流动比率 0.75 速动比率 0.44 负债比率 0.49 负债权益

0.96

0.79 1.08 1.56

比

权益乘数 1.96 利息倍数 7.96 存货周转

19.22

4.89

6.15

10.89

1.79 5.18

2.08 8.06

2.56 9.83

率 应收账款

30.57

6.27

9.82

14.11

周转率 总资产周1.54 0.68 0.85 1.38 转率 销售利润7.51% 4.05% 6.98% 9.87% 率 -可编辑修改-

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资产收益

11.57%

6.05%

10.53%

13.21%

率（ROA） 权益收益

22.70%

9.93%

16.54%

26.15%

率（ROE）

12 10 8 6 4 2 0 流动比率 速动比率 负债比率 负债权益比 权益乘数 利息倍数 东方海岸游艇公司 行业下四分位数 中位数 行业上四分位数

-可编辑修改-

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35 30 25 20 15 10 5 0 存货周转率 东方海岸游艇公司 应收账款周转率 行业下四分位数 中位数 总资产周转率 行业上四分位数

30.00% 25.00% 20.00% 15.00% 10.00% 5.00% 0.00% 销售利润率 东方海岸游艇公司 资产收益率（ROA） 行业下四分位数 中位数 权益收益率（ROE） 行业上四分位数

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3 2.5 2 1.5 1 0.5 0 权益乘数 东方海岸游艇公司 总资产周转率 行业下四分位数 中位数 销售利润率 行业上四分位数 综上

流动性比率：该公司流动性比率包含流动比率和速动比率，流动比率为0.75，处于下四位数，说明该公司资产流动性较差，短期偿债能力较差。速动比率0.44，处于中位数，说明存货占流动资产比重较大。

资产运用或周转率比率：总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。总资产周转率为1.54，居于行业上四位数，说明每一元资产产生了1.54元收入，存货周转率为19.22，居于行业上四位数，说明该公司一年出售存货19.22次，存货管理效率在同行业中较高。应收账款周转率30.57，居于上四位数，公司一年中

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