企业全面预算化管理信息系统案例(六)

企业全面预算化管理信息系统案例

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作者：net 文章来源： 点击数：242 更新时间：2004-12-19 智点：8 星级：★★★★★

⑶. 生产预算子系统

本系统是在销售预算编制的基础上进行编制的， 该部分虽然功能相对简单， 却决定企业生产 规模、生产能力的长远规划，而且还是下面各项财务预算的基础，因此，其数据的准确性和 及时性对整个预算的编制至关重要。

该子系统功能结构图 5-4 所示。

本系统是在销售预算编制基础上进行的，该部分功能包括：

① 主产品生产预算的编制

在编制完销售预算和存货预算后根据公式：预计生产量=预计销售量+预计期末存货数量-预 计期初存货数量，编制主产品生产预算，预算分产品按年、季度、月编制，先分产品编制， 然后再进行汇总； 生产变化分析模块可以按用户自定义的形式进行灵活的统计图分析， 对生 产预算进行辅助决策。 (各月、各季度的生产预算都应在考虑存货预算的基础上进行编制， 这部分与存货预算子系统中的产成品存货预算紧密联系) 。

在此基础上，还应考虑集团公司下达的利润指标。首先，根据利润指标确定公司主产品的最 低产量区间(销售价格按销售预算子系统计算为准) ;然后，把计算结果和利润指标在固定 用户窗口提示给用户。用户通过对比分析，来调整本年度的主产品生产预算。

② 副产品生产预算的编制

在主产品产量确定的前提下， 根据一定的比例关系和较为合理的计算公式来推算出本年度各 种副产品的生产预算。副产品的项目、计算方法由用户自主决定增加、修改、删除。副产品

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生产预算具体到月还是季度，由用户自主决定。

③ 报表模块

包括年度、季度、月份主产品生产预算报表和副产品生产预算表，生产预算对比分析表、生 产计划安排表等。

④ 生产计划安排

在主产品、副产品生产预算编制的基础上，进行生产计划安排，下达到各个分厂、车间，原 则上生产计划按产品分别编制， 但考虑到系统的可扩充性和完整性， 也应设置按二级单位编 排生产计划的功能。这在多个分厂、车间生产同一产品的企业中尤其突出。 涉及部门及人员：生产处、各主要分厂及主管生产副总。

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