基于Excel的现金流量表编制

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基于Excel的现金流量表编制

作者：李为毅

来源：《中国管理信息化》2011年第19期

［摘要］ 许多中小企业的财务工作者通过Excel进行财务数据处理，通过Excel，很容易依据汇集了所有会计分录的凭证汇总表形成各种分类账簿和资产负债表、利润表，但现金流量表的自动生成相对困难。笔者在学习的基础上，通过长时间的探索实践，提出基于Excel的现金流量表编制方法。

［关键词］ Excel；现金流量表；编制

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2011 . 19. 002

［中图分类号］F232 ［文献标识码］A ［文章编号］1673 - 0194（2011）19- 0004- 03

Excel强大的数据处理功能为财务工作提供了方便，现金流量表编制也不例外。但由于现金流量表编制相对复杂，对许多企业和从业人员来说，需要的不仅仅是报表知识，还可能涉及Excel的高级应用，所以现金流量表的编制，尤其是自动生成是一个难题。本文针对两种不同数据来源进行现金流量表的编制。

1从财务软件导出分录数据编制主表

假设我们把存储分录数据的工作表命名为凭证汇总表。

（1）将凭证汇总表数据复制到一个新建的工作表，重命名为流量数据表。

（2）在流量数据表中，把涉及库存现金、银行存款、其他货币资金及现金等价物的业务分录留下，借贷双方均不涉及货币资金和现金等价物的分录全部删除。

（3）在第２步的基础上，再删除不涉及现金自会计主体流进流出的业务，如现金送存银行、从银行提取现金，货币资金与现金等价物的相互转换等。余下的称为现金流量业务，分录保留在流量数据表中。

（4）流量数据表的记录由现金流量业务的一条条分录构成，在末级科目和借方金额之间增加两列空白单元格，假设分别是Ｉ列和Ｊ列。