企业内部控制知识竞赛试题 

企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告

D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告

37、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（A、B、C、D ） ? A.风险规避 ? B.风险降低 ? C.风险分担 ? D.风险承受

38、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（A、B、D） ? A.公司信息系统建设由信息部领导负全责 ?

B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统 C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转 ? D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更 39、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（B ） A.至少每两年一次 ? B.至少每年一次 ? C.至少每季度一次 ? D.至少每月一次

40、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ C ） ? A.发现性控制 ? B.反馈性控制 ? C.矫正性控制 ? D.系统性控制

41、下列属于内部环境评价范畴的有（A、B、C、D ） ? A.企业文化 ? B.社会责任 ? C.内部审计 ? D.治理结构 42、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（A、B、C、D ） ?

A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题 ?

B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足 ? C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享 ?

D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉 43、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（B） A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告 ?

B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告 ? C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告 ?

D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告 44、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（A、B、D ） ?

A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题

B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求 ? C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管

D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员D登录系统操作

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45、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（ B、C、D、） ? A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息

B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能 ?

C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 ? D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式

46、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（A、B、C、D） A.可行性研究和决策审批 B.执行与监督检查 C.决策审批与执行 D.决策审批与监督检查

47、建立健全和有效实施内部控制是（ B ）的责任 ? A.高级管理层 ? B.董事会 ?

C.注册会计师 ? D.内审部门

48、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（A、C、D） ? A.内部控制审计范围 ?

B.制定的内部控制审计计划 ? C.拟采用的内部控制审计程序 ? D.内部控制审计风险

49、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ B、C） ? A.修改了内部控制核心定义 ?

B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则 ?

C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标 ? D.将目标设定作为内部控制的组成部分

50、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ A）缺陷 A.设计缺陷 ? B.运行缺陷 ?

C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 ? D.制度缺陷和运行缺陷

51、企业内部控制评价报告的内容应当包括（A、B、C、D） ? A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明 ? B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法 ? C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况 ? D.内部控制有效性的结论

52、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（B、C、D ） ?

A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作 ?

B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序 ?

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C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见 ?

D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严

53、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（A、B、C ） ? A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损 ?

B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控 ?

D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌

54、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ A、B） ?

A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求 ?

B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同 ?

C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估

55、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（A、D） ? A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据 ? B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制 ?

C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试 D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险

56、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（A、B、C、D） ? A.可行性研究与决策 ? B.概预算编制与审核 ? C.项目实施与价款支付 ? D.竣工决算与审计

57、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（A、C、D ） ? A.评价要素 ? B.企业经营目标 ? C.主要风险点 ? D.采取的控制措施

58、内部控制的基本概念是从早期（ B）思想的基础上逐步发展起来的。 ? A.科学管理 ? B.内部牵制 ? C.内部审计 ? D.管理控制

59、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（B、C、D） ? A.被审计单位将足额支付审计费用 ?

B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷 ? C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责 ?

D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不

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会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊

60、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（A、B、C、D ） ? A.集团总部 ?

B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司

C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 ? D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司

61、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（A、B、C、D） ?

A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批 ?

B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务 ?

C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避 ?

D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序 62、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C） ?

A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批 B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途 ?

C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付 ?

D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务 63、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（A、C、D ） ? A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度 ?

B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息 ?

C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时

D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议

64、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（A、B、C、D ） ? A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 ? B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 ? C.该项控制与其他控制的相互作用或关系 ? D.确定相关金额时所需判断的主观程度

65、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（A、C、D ） ? A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 ?

B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 ?

C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录 66、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（A、B、C、D） ?

A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 ?

B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报 ?

C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报 ?

D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

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67、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（A、C、D ） A.无保留意见 ? B.保留意见 ? C.否定意见 ? D.无法表示意见

68、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（ B、C、） ? A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 ?

B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定 C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 ? D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

69、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ A、C） ? A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 ? B.按仓储物资所要求的储存条件贮存 ?

C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录 ? D.对存货进行保险投保，保证存货安全

70、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（A、B、） ?

A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效 ?

B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷 C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效

D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效 二、第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分） 71、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的控制目标。（×）

72、某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员，组成内部控制评价工作组，对所有下属单位进行内部控制评价。（×）

73、企业在进行工程项目招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判。（× ）

74、企业内部控制评价报告应当先于内部控制审计报告对外披露或报送。（× ）

75、如果会计师事务所在内部成立咨询部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不交叉使用，则可以为同一企业提供内部控制审计和咨询服务。（× ）

76、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。（√ ）

77、企业对照内部控制各项应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面的控制措施进行逐条核对检查，并据此修改内部控制相关制度与流程，能确保内部控制有效性。（× ） 78、内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责。（×）

79、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定A方案，在实施过程中，发现重组条件发生改变，方案B更有利，集团董事长决定改用方案B。（× ） 80、会计师事务所的质量控制政策和程序应当要求，在出具财务报告内部控制审计报告后，完成项目质量控制复核。（× ）

81、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设臵跟踪处理机制。（√ ）

82、企业应当重视风险评估，只有将风险全部规避，才能实现企业的可持续发展。（ ×）

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83、企业委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价，可以充分利用中介机构的专业知识和人才优势，并由其承担内部控制评价责任。（× ）

84、国务院国资委加强对中央企业内部控制工作的监督检查。对于在监督检查中发现的重大缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未及时报告的，将追究内部控制评价部门和外部中介机构的责任。(√)

85、2013年5月，美国科索委员会（COSO）更新了《内部控制——整合框架》（1992），对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。（×）

86、企业应当编制授权的权限指引，严格禁止超出授权指引的授权行为。（ √ ）

87、被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。（×）

88、企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。（× ） 89、2002年美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见。（×）

90、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。（ √）

91、在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。（× ）

92、加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而为企业经营目标的实现提供绝对保证。 （× ）

93、就内部控制审计而言，在判断某账户是否属于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其固有风险和相关控制的影响。（× ）

94、某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后，未发现有重大缺陷，就可以判定其内部控制有效。（× ）

95、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但截止基准日新

控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当出具带强调事项段的内部控制审计报告。 （√）

96、企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。（√ ） 97、内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。（√ ） ?

98、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。（×）

99、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。（ √） ?

100、对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部控制 审计业务，会计师事务所应当与被审计单位签订单独的内部控制审计业务约定书。（√）

?备注：因财政部网站对试题随机排序，请各位对照使用；参考答案经专业

人员仔细甄别，如有疑问，务请反复思考，谨慎修改答案。

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