毕业论文—金融危机下应收账款存在的问题与对策探讨

河南理工大学本科毕业论文 议。一般情况下，应该要求客户还清前欠款项后，才允许有新的赊欠，以防止滚雪球式的恶性循环。如果发现欠款逾期或欠款额度加大，应断然采取措施，通知有关部门停止供货，这又涉及到产品销售的情况，有人说如果不卖就会就会增加存储成本，就会出现业绩亏损。但是如果卖出去收不回来货款，就等于把产品送人，你是愿意送人还是愿意把它放仓库里，想必大家都知道哪样更划算。同时应加强应收账款日常动态状况的传递与报送，应收款发生后，企业财务部门应每隔一定时间，以文书，表格形式向有关业务部门，责任经办人员以及企业领导员传递应收账款的动态信息。最好是一个月一次，督促和提醒上述人员和有关部门及时催收。对逾期未结清的应收款通报的时间则应该更短，这样既可以使企业领导掌握应收账款的动态信息，也可以时常提醒业务部门责任经办人员对已形成的应收账款进行催收，增强其责任感和压力感，杜绝由于互不通气导致应收账款到期不付，逾期不收的情况发生，以保证资金及时回笼。

对于账款催收部门应多与客户交流，从而随时了解客户还款情况，好采取相应的策略。现在很多出口公司因为客户远在海外就疏忽与客户之间的交流，缺乏对客户的了解，这是不科学的，既然想要打开国外市场，那么必须要经常和国外的客户联系，不仅是对客户的了解也是对国外市场的了解，只有对国外市场和社会进行充分的了解和研究的基础上才可以进去国外市场。

3.3 加强对应收账款的内部控制

3.3.1 确定合理的赊销量

当企业的生产能力超过其现销能力时，企业就会采取赊销方案。但是，在实际实施赊销活动中，却存在着两种截然不同的态度和做法：一种是完

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全被动的赊销，即所生产的产品数量超过了市场需求量，只有采取赊销的方法，才有可能将企业积压的产品卖出去，否则，就无法进入市场；另一种是积极主动的赊销，即在对市场调查研究的基础上，科学合理的确定销售目标，并将这一目标分解为现销量和赊销量。

3.3.2 做好赊销对象的资信调查和风险担保工作

公司在拓展市场的过程中，必须坚持积极稳健的原则，其中重要一点就是做好现有客户、目标客户、潜在客户的信用评估。在可能的情况下，索取、查阅客户近期的会计报表、营业执照等资料并对其进行分析，可以了解其注册资金、主营业务、支付能力、盈利能力等。同时，咨询客户的开户银行和供应商，了解其结算信誉，并建立赊销客户信用等级档案，通过资信调查，可以为赊销企业评定信用等级确定信用额度，为监控应收账款做准备。

3.3.3 建立赊销一回款一条龙责任管理制

在企业建立赊销一回款一条龙责任管理制是赊销管理不可荒废的措施。具体工作是：明确划分责任范围，对某一家客户在某个时段的欠款应由业务经办人员负责，对公司全部的客户尽可能落实到个人；明确规定应收账款收回之前责任人不得调离公司；明确规定对超越权限形成应收账款和坏账应负的各种责任；明确规定隐瞒、变更应收账款事项应付的各种责任；明确规定不按程序办事形成应收账款和坏账应负的各种责任；明确规定责任的监督部门，防止责任管理流于形式。

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3.3.4 建立赊销审批制度

企业要完善赊销工作，就必须对赊销实施科学的组织分工，以形成必要的监督和制约机制，其中，最重要的就是执行与审批的职务要分离。在赊销业务的审批上，决不能因赊销一回款实施一条龙责任制管理，就将审批权全部交给企业销售部门。

为了更快的收回款项可以采取一些信用政策，主要的信用政策有信用标准、信用期间和现金折扣政策等政策。信用标准是顾客获得企业交易信用所具备的条件。如果客户达不到信用标准，便不得享受企业信用或只能享受教低的信用优惠政策。比如某沿海生产制造企业想打开国外市场，那么他应该在国外找一个代理商或者直接联系客户，建立生意的往来肯定要涉及到信用标准问题，美国的大多数公司都有一定的信用指标的，分为几个等级，那么企业在同这些公司打交道时就应该调查他们的信用度，是要求信用A级还是B级等，如果没有达到企业所要求的等级那么就不应该和该公司建立生意往来。企业要谨慎确定恰当的信用期间，使之既能吸引客户又能避免增长的费用抵消了拓宽信用期间所获的的收益。当企业给予顾客某种现金折扣时，应考虑折扣所带来的收益和成本，权衡利弊，果断抉择。另外，履行保证也是应收账款事前控制的重要环节。特别是对那些新客户和信息资料不准确财务风险和经营风险教大的企业应尽量不与赊销。企业应重视对往来客户信用度的调查和记录，通过调查选择重点客户，长期往来客户以一定的标准确定信用等级，然后决定是否向客户提供商业信用赊销及赊销限额。在进行内部资信评估时，通常以预期的坏帐损失率作为信用判别标准。金融危机的爆发很多国外企业自身难保，有些人会认为信用机制起到的作用就很小了。的确，当一个公司生存都存在问题的时候它首先考虑到的不是信用问题而是生存问题，但是我们从这次金融危机中

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可以看出，并不是所有的公司都存在生存问题，有很多信誉好的公司恰恰在这种危难的时候更能体现出他们的信誉。所以信用机制虽然不是对所有公司有用，但是却对于那些有能力生存下来，而又很讲信誉的公司来说，有这样的客户是一种幸运。

3.4 建立合同谈判内控机制与监督程序标准

销售合同的签订是控制应收账款的一大方法，现在的产品销售和原料的购进都是需要签订购销合同的。合同具有相应的法律效应，在出现问题的时候可以有据可依，有证可查。合同的签订包含很多内容，价格，收款期限，折扣，不履行合同的法律责任等。所以只要合同的签订有严格的控制制度，就能对应收账款的管理起到重要的作用。出口企业在与国外客户谈业务的时候就应该拟好合理的合同内容，同时要有法律效应的合同，才能在出现问题的时候采取法律手段解决。

本次金融危机爆发后就是很多企业没有签订相应的合同或是签订的合同没有执行效力，导致在客户公司资金缺乏的时候赖账也没有办法强制执行。一般合同的签订需要领导审批，此审批是基于经过信用部门的同意具有相关完备的手续情况下才予以签订。当应收账款发生后，必须及时报送财务部门入账，对每一赊销客户的基本情况、赊销金额、已还金额、尚欠金额、作出逐笔详细的记录，随时为企业应收账款提供详实可靠的数据。要确定责任经办人，责任审批人，并将赊销合同、审批文件备齐归档。对于合法产生的应收账款双方相关合同文件必须要求严格保管。另外业务部门还要建立应收账款备查账，以便随时与财务部门核对。一旦发现偏差，应及时查明原因，及时调整，保证应收账款的真实可靠。

合同控制的方法是一个比较重要的应收账款管理方法之一，不能忽视，应该加强管理，尤其在金融危机这种不好的大环境下，一定要运用好

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