项劳保用品费如手借：工程施工-间接费用-劳保用品 套、服装； 发生工人劳动保护费：防暑降温费、劳保用品，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等 管理人员办公室、宿摘要：付某某项目部办公室、宿舍舍租赁费 租赁费 借：工程施工-间接费用-房屋租赁费 贷：备用金-项目备用金 汽车费用，包括：项摘要：某某报销汽车加油费、过路目管理人员使用的费、修理费 交通工具（汽车）的借：工程施工-间接费用-汽车费用 加油费、过路费、停车费、养路费及牌照费、汽车修理费、外部长期租车费用、车辆违章罚款。 招待甲方相关人员摘要：某某报销办公误餐费/礼品费 就餐、礼品及相关费借：工程施工-间接费用-招待费 贷：备用金-项目备用金 贷：备用金-项目备用金
用，严格执行财务规贷：备用金-项目备用金 定。 月末间接费用分摊 摘要：分摊某月间接费用 借：工程施工-合同成本-间接费费 贷：工程施工-间接费用-明细 给劳务队验工计价摘要：钢筋加工计价 （预制、加工、安装借：工程施工-合同成本-人工费 等），凭计价单做账 贷：应付账款-暂估-XX劳务队 收到某某劳务队发1.摘要：收到某某劳务队发票，冲 人工费 票 回暂估 借：工程施工-合同成本-人工费（红字） 贷：应付账款-暂估-XX劳务队（红字） 2.摘要：收到某某劳务队发票 借：工程施工-合同成本-人工费（蓝字） 贷：应付账款-应付劳务款-XX劳务队（蓝字） 注意：具体参照确认负债三步曲。 支付某某劳务工资 摘要：付外包钢筋加工费 借：应付账款-应付劳务款-XX劳务
队 贷：备用金-项目备用金 支付临时工资 摘要：付基建临时工工资 借：应付职工薪酬-临时工资 贷：备用金—项目备用金--本项目部 同时月末转入人工费 借：工程施工-合同成本-人工费 贷：应付职工薪酬-临时工资 备注：临时工资发放遵循公司规定 施工机械在运转作摘要：付机械用油 业中所消耗的固体借：机械作业-燃料及动力 燃料液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。 机械作业 机器定期维修过程摘要：付机器维修费 发生配件及修理费 借：机械作业-配件及修理费 贷：备用金-项目备用金 付机器操作员工资、摘要：付机器操作员工资 奖金 借：应付职工薪酬-工资-工人工资 贷：备用金-项目备用金 贷：备用金-项目备用金
计提机器操作员工摘要：计提机器操作员工资、奖金 资、奖金 借：机械作业-工资及附加 贷：应付职工薪酬-工资 月末分摊机械作业摘要：月末分摊机械作业费用 费用 借：工程施工-合同成本-机械使用费 贷：机械作业-结机械作业 甲方验工甲方验工计价 计价 摘要：中铁十六局验工计价 借：应收账款-铁路工程款-中铁十六局 贷：工程结算 年末根据根据扣除甲供材料摘要：期末（季末）确认工程收入完工进度及其他扣款后的净和成本 及成本确额确认主营业务收 借：主营业务成本 认收入成入，根据项目实际发 工程施工—合同毛利 本 生的成本确认主营 贷：主营业务收入 业务成本 工程结束 竣工决算 借：工程结算 贷：工程施工—合同成本 工程施工—合同毛利
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