23、某副食品商店为增值税小规模纳税人。2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（ ）。
A.2282元 B.2477.88元 C.2291.96元 D.2448元
24、某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税（ ）。（以上收入均为含税收入）
A.1747.57元 B.1844.66元 C.1893.20元 D.1980.58元
25、增值税一般纳税人的下列项目中，允许抵扣进项税额的是（ ）。
A.企业购进货物用于房屋的建造 B.企业购进货物作为福利发给职工
C.企业从农业生产者手中购进用于生产应税产品的免税农产品 D.企业销售免税货物支付的运输费用
26、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
27、增值税一般纳税人的下列项目中，不得抵扣进项税额的是（ ）。
A.企业购进的物资用于增值税应税项目 B.企业销售应税货物时支付的运费 C.企业因管理不善损毁的外购原材料 D.企业购进的生产用机器设备
28、某工厂（一般纳税人）2014年11月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收
购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付不含税运费500元（取得了一般纳税人开具的增值税专用发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（ ）。 A、5835元 B、7855元 C、6035元 D、6050元
29、某卷烟生产企业（增值税一般纳税人），2014年10月因管理不善，造成以前月份购进
的一批烟丝霉烂变质，烟丝已抵扣过进项税，该批烟丝的成本为30.79万元（含运费成本2.79万元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票）。该项业务应作进项税转出（ ）万元。
A、4.76 B、4.82 C、5.07 D、5.23
30、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2013年8月因发生自然灾害损失库存的一批包
装物，成本20000元，已抵扣进项税额。以前月份购进的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本40210元，已抵扣进项税额。该加工厂当月应转出进项税额（ ）元。
A.5422.60 B.6008.39 C.8822.60 D.9618.39
31、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计
算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（ ）。 A、冲减当期增值税进项税金 B、计算销项税
C、征收营业税 D、计入营业外收入不征流转税
32、某服装厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过4年的固定资产，取得
含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2014年7月该服装厂上述业务应纳增值税（ ）元。
A、2718.45 B、3106.80 C、3125.83 D、4077.67
33、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格折合人民币为1000万元，缴纳进口关税
税额900万元，则该公司应纳进口增值税为（ ）万元。（小汽车消费税税率9％） A、351.09 B、170 C、352.78 D、354.95
34、某企业（增值税一般纳税人）2013年8月采购原材料，增值税专用发票注明货款100
万元，增值税17万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，增值税专用发票注明价款2万元，增值税0.34万元，当月该企业不含增值税销售额150万元，则该企业当月应纳增值税为（ ）万元。 A.8.5 B.8.16 C.6.16 D.5.82
35、某食品厂为增值税小规模纳税人。2013年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000
元，当月初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款500元，增值税85元。该食品厂当月应纳增值税（ ）元。 A.580.05 B.665.05 C.1080.05 D.1165.05
36、下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）。
A、商业企业零售食品
B、商业企业对外批发销售劳保用品 C、商业企业将外购货物用于对外捐赠 D、军需工厂销售军用产品给某商业企业
37.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（ ）。
A.有形动产租赁服务 B.物流辅助服务 C.陆路运输服务 D.管道运输服务
38. 列各项中，符合增值税政策规定的是（ ）。
A.代理记账按照“研发和技术服务”征收增值税 B.邮政储蓄业务按照“邮政业”征收增值税
C.航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务应征收增值税 D.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税
39. 2014年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外
公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）。
A.0 B.5.83万元 C.11.32万元 D.12万元
40. 某广告公司（小规模纳税人）2014年3月发生销售额（不含税，下同）62万元，另因
发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值税（ ）万元。
A.1.41 B.1.46 C.1.54 D.1.86
二、多项选择题
1、下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有（ ）。
A、年应税销售额超过80万元的零售企业 B、年应税销售额超过50万元的工业企业 C、年应税销售额超过80万元的非企业性单位
D、年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业
2、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（ ）。
A.实行简易征收办法征收增值税
B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票 C.不得抵扣进项税额
D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
3、根据增值税的有关规定，下列行为不属于视同销售货物的有（ ）。
A.某企业将自产产品赠送给福利院 B.某企业将自产的产品用于对外投资 C.某企业将外购的水泥用于不动产在建工程 D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
4、下列各项业务应当征收增值税的有（ ）。
A.商品期货 B.代理记账服务 C.邮政部门销售集邮商品 D.出租不动产
5、某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额需要做进项税额转出的有（ ）。 A、将自产的货物用于非应税项目 B、将购买的货物用于交际应酬 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于职工集体福利
6、下列各项中，不允许抵扣进项税额的有（ ）。
A.销售自产大型设备支付的运输费用 B.外购用于职工福利的食用油 C.外购的劳动保护的服装鞋帽 D.外购用于交际应酬的烟酒
7、下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（ ）。
A、汽车销售公司销售汽车时代办保险而向购买方收取的保险费不作为计税销售额
相关推荐：
loading