4. 上交财政专户核拨资金结余额度的 借：财政专户核拨资金结余
贷：银行存款 5.注销上交财政专户核拨资金结转额度的 借：财政专户核拨资金结余
贷：零余额账户用款额度（注销额度）
取得主管部门归集调入财政专户核拨资金结余资金或额度的，做相反会计分录。
6.结转上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入中属于专项资金收入部分 借：上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入 贷：非财政专户核拨资金结转
7.结转事业支出——项目支出（非财政专户核拨资金支出）对附属单位补助支出、其他支出中属于专项资金支出部分 借：非财政专户核拨资金结转
贷：事业支出——非财政专户核拨专项支出
或事业支出——项目支出（非财政专户核拨资金支出）、对附属单位补助支出、其他支出 8.非财政专户核拨资金结转上缴或留用 借：非财政专户核拨资金结转 贷：事业基金（留归本单位使用的） 银行存款（缴回部分）
9.结转上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入中非专项资金收入 借：上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入 贷：待分配事业结余
10.结转上级补助支出、对附属单位支出、其他支出中非专项资金支出非专项资金支出 借：待分配事业结余
贷：事业支出——其他资金支出
或事业支出——基本支出（其他资金支出）、对附属单位补助支出、其他支出
11.结转待分配事业结余
借或贷：非财政专户核拨资金结余分配 贷或借：待分配事业结余
12.结转经营收入和经营支出
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借：经营收入
贷：经营结余 借：经营结余
贷：经营支出
13.将经营结余的贷方余额结转， 借：经营结余
贷：非财政专户核拨资金结余分配 如本科目为借方余额，为经营亏损，不予结转 14.
将非财政专户核拨资金结余分配余额计算应交所得税、计提职业福利基金，余额转入
贷：应缴税费——应缴企业所得税
专用基金（职工福利基金） 事业基金（余额）
事业基金
借：非财政专户核拨资金结余分配
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