重庆理工大学考试试卷
班级 学号 姓名 考试科目 审计学 A 卷 共 6 页 ···································· 密························封························线································
学生答题不得超过此线 题号 一 二 三 四 五 六 总分 总分人 分数 第一部分：客观题（共45分） 一、单选题（从每题的四个备选答案中选择一个最适合题意的答案。每小题1分，共20分） 得分 评卷人 1. 我国政府审计组织模式属于（ ） A 立法模式 B 司法模式 C 行政模式 D 独立模式 2. 询问所取得的审计证据类型是（ ） A实物证据 B书面证据 C口头证据 D环境证据 3. 审计人员应该确认被审计单位的财产是否均按历史成本入账，这是为了证实管理当局的（ ）认定 A 存在或发生 B完整性 C 估价或分摊 D 表达与披露 4. 注册会计师审计属于（ ） A 双向独立审计 B 单向独立审计 C 双向不独立审计 D 单向不独立审计 5. 就审计的独立性而言，内部审计的独立性（ ） A 最强 B较强 C 较弱 D 没有独立性 6. 以下关于重要性的论断不正确的是（ ） ．．．A重要性有数量和质量两个特征 B注册会计师应该从会计报表和账户层次考虑重要性水平 C恰当运用重要性有助于提高审计效率、保证审计效果 D金额小于重要性水平时均不重要 7. 下列各项，属于审计实施阶段工作内容的是（ ） A签订审计业务约定书 B对重要性标准进行初步评估 C审计报告的整理归档 D控制测试 8. 突击审计适用于（ ） A 财政收支审计 B 财务报表审计 C 专案审计 D 经济效益审计 9. 假定审计风险为5％，重大错报风险为25%，则可接受的检查风险为（ ） A 5％ B 20％ C 25％ D50％ 10. 关于审计证据的论断，不正确的是（ ） A 可接受的检查风险越低，所需审计证据数量就越多 B 重要性水平越低，需要审计证据的数量就越多 C 评估的控制风险越低，所需环境证据的数量就越少 D 对于关联交易比对于非关联交易需收集更多的审计证据 11. 下列情况下，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是（ ） A 会计师事务所的办公用房系向某委托单位租用的 B 会计师事务所A注册会计师为某委托单位记账，委派B、C承揽其会计报表审计业务 C 注册会计师的父亲是某委托单位的董事 D 注册会计师的父亲拥有委托单位1000股股票 12. 环境证据所能达到的审计具体目标是（ ） A真实性 B完整性 C机械准确性 D总体合理性 13. 检查开具发票或收款日期、记账日期、发货日期（ ）是主营业务收入截至测试的关键。 A是否在同一天 B是否临近 C是否在同一会计期间 D相距是否不超过一个月 14. 以下属于内部审计证据的是（ ） A外来原始凭证 B银行对账单 C购货发票 D发运凭证 15. 注册会计师应根据（ ）来确定实质性测试的性质、时间、范围。 A控制测试的结果 B对内部控制的研究和评价 C对控制风险的再评价 D审计业务约定书及审计计划 16. 只涉及到资产负债表的是（ ） A重分类误差 B分类错误 C截止错误 D估价错误 17. 注册会计师对期后事项应负责任的日期，以（ ）为限。 A 资产负债表日 B外勤工作结束日 C审计报告提交日 D审计报告公布日 18. （A ）使注册会计师在会计报表范围内全面扩大了责任范围。 A 双重日期 B重署日期 C提前结束审计工作 D外勤工作结束后发生期后事项 19. 应付账款出现借方余额时，应进行重分类调整，调整分录为（ ） A 借：预付账款 B借：应付账款 C借：应付账款 D借：预收账款 贷：应付账款 贷：预付账款 贷：预收账款 贷：应付账款 20. 会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存（ ）年
A 2 B5 C10 D15
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学生答题不得超过此线 二、多选题（从备选答案中选出2-5个最符合题意的答案。多选、少选、错选均不得分。每题2分，共10分） 得分 1. 审计的三方关系人包括（ ） A 审计委托人 B审计机构和审计人员 C 被审计单位 D 债权人 E 客户 2. 国际“四大”会计师事务所是（ ） A安达信 B安永 C普华永道 D毕马威 E德勤 3. 管理当局的会计认定包括（ ） A 存在或发生 B 完整性 C 权利和义务 D 估价或分摊 E 表达与披露 4. 审计证据的特征包括（ ） A 充分性 B 合法性 C 适当性 D 合规性 E 成本效益性 5. 审计意见类型包括（ ） A 肯定意见 B 保留意见 C无保留意见 D否定意见 E无法表示意见 评卷人 三、判断题（判断以下各题正误，正确的填入“√”，错误的填入“×”。每题1分，共15分） 得分 评卷人 （ ）1、注册会计师的责任是保证会计报告的真实性。 （ ）2、审计调查方法包括查询法和观察法。 （ ）3、固定资产的初次审计应采取详细审计的方式进行。 （ ）4、备查类审计工作底稿是指具有备查作用的审计工作底稿。 （ ）5、银行存款日记账余额与对账单余额经调节平衡以后，便可证明报表上银行存款的列示是正确的。 （ ）6、纯随机抽样就是任意抽样。 （ ）7、控制测试中的信赖不足风险和实质性测试中的误拒风险都会导致审计效率降低。 （ ）8、注册会计师编制的现金盘点表属于书面证据。 （ ）9、注册会计师一旦出现过失就要承担赔偿损失的法律责任。 （ ）10、注册会计师不得兼任或兼营与其审计业务不相容的其他职务或业务。 （ ）11、“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关。 （ ）12、对于重要的审计项目，成本效益原则优先于重要性原则。 （ ）13、审查期初余额一般与注册会计师首次接受委托相关。 （ ）14、任何时候，注册会计师都要对所接触到的被审计单位的信息资料予以保密。 （ ）15、管理建议书具有法律效力。 第二部分：主观题（共55分） 四、简答题（每小题5分，共20分） 得分 1. 2. 3. 4. 评卷人 民间审计业务的范围包括哪些？ 控制测试的目的是什么？什么情况下可不进行控制测试而直接进入实质性测试？ 主营业务收入的审计目标包括哪些？ 我国审计组织体系包括哪些组成部分，各类审计组织之间的关系如何？
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五、小型实务题（每小题5分，共20分，凡涉及到计算的必须列示计算过程） 得分 评卷人 1. 2011年2月17日，注册会计师李某对A企业乙种原材料进行审计，盘点实物为41 000千克。经查，该企业2011年12月31日乙种原材料账面结存31 150千克。2011年12月31日至2011年2月17日期间，入库50 000千克，出库40 000千克，请运用调节法验证账面结存数的正确性并对有关账目数字进行调节。 2. 在对某企业现金进行审计时，现金账面余额为900元，已收款未入账金额为2 00元，已付款未入账金额为1 00元，盘点日现金实存数为850元。已知B/S日至盘点日之间，现金收入数为2 950元，现金支出数为2 800元，B/S日现金的账面余额为1 050元。银行核定该企业库存现金限额为800元。 要求：（1）计算B/S日现金的账面应存数；（2）计算B/S日账面应调整数（说明是调增还是调减以及调整的金额）；（3）B/S日库存是否超过限额？如果超过限额，超过部分是多少？（列示计算过程） 3. 某委托人应收账款的凭证编号为0001至4000，审计人员利用随机数表（见下图）选择其中300份进行函证。 行 列 1 84 734 43 617 07 514 2 39 426 29 688 40 674 3 91 035 83 404 35 658 4 54 939 52 038 38 971 5 72 873 98 220 53 779 1 2 3 要求：以第1行第2列的数字为起点，自左往右，以随机数表各号码的后四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码是多少？ 4. 资料：某企业2011年12月31日银行存款日记账余额为100 600元，银行送来对账单上的存款余额为105 000元。经核对发现以下未达账项：企业委托银行托收的永乐公司货款2 800元，银行收妥入账，企业未入账；企业于8月29日因购货开出的转账支票5 000元，持票人尚未到银行办理转账，银行未入账；企业于8月30日送存银行的转账支票3 000元，银行未入账；银行收取的企业9月份手续费400元已在对账单上扣除，企业未入账。 要求：请根据上述资料代为编制银行存款余额调节表。 六、案例分析题（本题15分） 得分 评卷人 M会计师事务所的A注册会计师和B注册会计师于2012年2月25日完成了对ABC股份有限公司2011年度的实地审计工作。在审查工作中，发现公司有隐瞒销售收入7万元的错误，经编制、调整工作底稿，ABC公司已经对该项错误及所涉及的一系列账户作了调整。要求：请你代注册会计师编制完整的审计报告。
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题号 一 二 三 四 五 六 总分 总分人 分值 20 10 15 20 20 15 100 （签全名） 得分 第一部分：客观题（共45分） 一、单选题（从每题的四个备选答案中选择一个最适合题意的答案。每小题1分，共20分） 得分 题号 答案 题号 答案 评卷人 1 11 2 12 3 13 4 14 5 15 6 16 7 17 8 18 9 19 10 20 二、多选题（从备选答案中选出2-5个最符合题意的答案。多选、少选、错选均不得分。每题2分，共10分） 得分 题号 答案 1 2 3 4 5 评卷人 三、判断题（判断以下各题正误，正确的填入“√”，错误的填入“×”。每题1分，共15分） 得分 题号 答案 评卷人 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 第二部分：主观题（共55分） 四、简答题（每小题5分，共20分） 得分 评卷人 1、 4
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2、 3、 4、 五、小型实务题（每小题5分，共20分，凡涉及到计算的必须列示计算过程） 得分 1、 评卷人 2、 5
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