B.3000
C.7142.86
D.5000
【答案】C
【解析】应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%=150000÷(1+5%)×5%=7142.86(元)。
【知识点】增值税应纳税额的计算
8、房地产开发企业的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为( )。
A.2%
B.3%
C.4%
D.5%
【答案】B
【解析】房地产开发企业的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
【知识点】增值税应纳税额的计算
9、某生产企业(增值税一般纳税人)2018年7月购入一生产设备，购进时已抵扣进项税额。2019年2月将其改变用途，专门供职工宿舍使用。该设备原值为100万元，已计提折旧10万元，设备的净值为90万元，则该设备不得抵扣的进项税额为( )万元。
A.17
B.16.5
C.14.4
D.11.7
【答案】C
【解析】不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率=90×16%=14.4(万元)。
【知识点】不得从销项税额中抵扣的进项税额
10、某企业为增值税一般纳税人，2019年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税2600元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方价税合计金额2000元并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税( )元。
A.6080
B.5296.55
C.4020.69
D.6460
【答案】C
【解析】一般纳税人因销售货物发生退回或者折让退还给购买方的销售额，按规定开具红字增值税专用发票，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减，所以该企业2月应纳增值税=(50000-2000)÷(1+16%)×16%-2600=4020.69(元)。
【知识点】增值税应纳税额的计算
11、单位将购进的货物用于下列项目的，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是( )。
A.生产增值税应税货物
B.集体福利
C.交际应酬
D.无偿赠送给受灾地区
【答案】D
【解析】自产和委托加工的货物用于集体福利和个人消费的，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税;外购货物用于集体福利和个人消费的，不属于增值税视同销售货物行为，不征收增值税。交际应酬属于个人消费。自产、委托加工和购进的货物无偿赠送给其他单位，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税。
【知识点】增值税征税范围的特殊规定
12、根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是( )。
A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税
B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税
C.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
【答案】C
【解析】选项C：纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
【知识点】增值税征税范围的一般规定
13、下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是( )。
A.以承包人名义对外经营，由承包人和发包人共同承担法律责任的
B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
D.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
【答案】B
【解析】单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称“承包人”)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称“发包人”)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人。
【知识点】增值税纳税义务人和扣缴义务人
14、下列关于增值税纳税人年应税销售额的表述，不正确的是( )。
A.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额
C.销售不动产有扣除项目的纳税人，应税行为的年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
D.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额，应计入应税行为年应税销售额
【答案】D
【解析】纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
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