税法习题

11.应纳税额的计算公式

12.企业的哪些收入为免税收入

13.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税的规定

14.高新技术企业的企业所得税税率

15.企业的哪些支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除及扣除标准 二、计算

1.某企业为居民企业，2013年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2600万元。

（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金160万元（含增值税120万元）

（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。

（6）计入成本费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求：计算该企业2013年度应纳的企业所得税。

2.某工业企业为居民企业，2013年度发生经营业务如下： 全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；取得国债利息收

入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。

要求：计算该企业2013年度应纳的企业所得税。

个人所得税法

一、简答

1.工资、薪金所得应纳税额的计算公式

2.劳务报酬所得应纳税额的计算公式

3.稿酬所得应纳税额的计算公式

4.偶然所得应纳税额的计算公式

二、计算

1.假定某纳税人2014年6月含税工资收入6000元，该纳税人不适用附加减除费用的规定。计算其当月应纳个人所得税税额。

2.歌星刘某一次取得表演收入7万元，计算其应纳个人所得税税额。

3.某作家取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入3万元，计算其应纳个人所得税税额。

4.某人一次中奖500万元，计算其应纳个人所得税税额。