30. 内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查 A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查； B：没有，审计师没有记录违规行为；
C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示； D：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。
31. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效 A：与项目参加者讨论对项目的满意度；
B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向； C：与人事部门经理讨论对项目的满意度；
D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。 32. 关于足够的证据最好的定义为
A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。 B：证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。
C：证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。
D：证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。 33. 为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确 A：总体的预计账面金额 B：样本标准差 C：样本的实际规模 D：有限样本修正因子
34. 下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例 23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了
A：低计了坏账准备。 B：赊销和收款程序无效。 C：可能记录了虚假销售。 D：高估了赊销的销售退回。
35. 流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及 A：应用团队解决系统问题 B：去除不产生增值效应的业务
C：实施“计划－落实－检查－行动”周期 D：进一步强调服务客户的重要性
36. 如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是
A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。 B：客户向客户服务部查询。
C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。
D：对所有的收和返回文件进行批处理(batching)，并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。
37. 某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按
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账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试 A：无效账号
B：电子文件的准确性和完整性 C：虚构的员工
D：多余的工资支付
38. 应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？ A：低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。 B：员工认为领导无能，因而士气低下
C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。
D：因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。 39. 以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？ A：对恰当处理在产品库存采取文件备案； B：要求对所有采购活动规定原材料规格 C：及时跟踪所有不利使用差异;
D：在生产过程结束时确定损坏金额。
40. 通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以
41. 一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？
A：应该改变操作标准
B：应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施 C：已建立的操作标准被理解和遵守 D：泄露修复项目配备的人员过多
42. 应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证 A：所有程序的效率得到优化； B：数据一致性规则得到连贯应用； C：文件中不会出现过期的数据区域； D：用户坚定地使用新系统。
43. 在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是 A：“必须做”的目标 B：“应该做”的目标 C：“愿意做”的目标 D：“可能做”的目标考试用书
44. “应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用? A：定义 B：测量 C：分析
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D：改进
45. 在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是 A：流程图法(flowcharting approach) B：调查问卷法(questiomaire approach) C：矩阵法(matrix approach)
D：详细描述法(detailed narrative approach)。 46. 公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是 A：a．比率分析 B：b．损益表 C：c．排队论 D：d．决策树
47. 对舞弊存有怀疑的内部审计师应该 A：确定损失已发生；
B：与参与资产控制的人员访谈； C：确认受该案件牵连的人员；
D：内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
48. 以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流 A：直线职能制组织。 B：战略业务单位。 C：中央集权化组织。 D：矩阵式组织。
49. 在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是 A：立即为零售商品定价
B：自动地将商品运送到零售区域
C：将己收商品数与包装单数量进行对比 D：按主要的价格数据清单标出售价
50. 首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440)。向外部机构发布信息 A：要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致 B：要求排除对《标准》的参考 C：受《标准》的禁止
D：仅在开展新业务的时候是允许的
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