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第二章：财务管理价值观念
1、某公司用100000元投资一项目，期限2、某公司计划在5年后得到一笔问应存入多少钱？
5年，投资报酬率为
5%，问5年后的本利和是多少？
10%，
500000元的资金，现准备存入一笔钱，假定银行存款的年利率为
8年，每年末获利
3、某公司有一投资项目，该项目投产后的获利期为为8%，问8年后的获利总额是多少？4、某人5年后需用现金
入现金多少元？5、某人现在存入银行
20000元，在银行利率为
100万元，假定资金的时间价值率6%的情况下，此人每年年末应存
8年获利的现值是多少？
40000元，如果每年年末存款一次，在年利率为
6%的情况下，今后
10年内每年年末可提取现金多少元？
2000元，除此之
6、时代公司需用一设备，买价7、某人拟于明年年初借款8、设甲租赁公司将原价
a)b)
16000元，可用10年。如果租用，则每年年末需付租金
6%，要求用数据说明买与租何者为优？
外，买与租的其他情况相同，假设利率为清。假设预期最低借款利率为
42000元，从明年年末开始，每年年末还本付息额均为
8%，问此人能否按其利率借到款项？
125000元的设备以融资租赁的方式租给乙公司，租期
银行贷款利率为
6000元，连续10年还5年每半年末付租金
14000
元，满5年后设备所有权归属乙公司，要求：
如乙公司自行向银行借款购买此设备，若中介人向甲索取佣金
6%，试判断乙公司是租好还是借款卖好？
6%，每期期初租金不能超过
6448元，其余条件不变，甲本身筹资成本为
12000元，租期至少要多少期甲公司才肯出租？（期数取整）
9、某公司拟购置一处房产，提出两种付款条件：
a)b)
从现在起每年年初支付
20万，连续10次，共200万元。
25万，连续10次，共250万元。
6%，期望收益率为
15%，要求：
16%，是否投资？
500万股。要求：
15%，打算两年以后转让出去，估
10%，你认为该公司应选择哪个方案？6元，估计年增长率为
从第5年开始，每年年初支付
假设该公司资本成本率为10、某公司普通股基年股利为计转让价格为
a)b)c)a)b)c)
11、无风险的投资报酬率为
如果某一投资计划的
30元。要求：计算普通股的价值？
8%，市场证券组合的报酬率为
计算市场风险报酬率？
β系数为1.2，其短期投资报酬率为
16%，则其β系数是多少？1000万元，发行在外的普通股是
如果某证券的必要报酬率为假设股票的市盈率为预计其盈余的假设成长
12、预计ABC公司明年的税后利润为
12倍，计算其股票的价值？
4%，计算其股票的价值？
用固定成长股利模式
10%，预计盈余的60%用于发放现金股利，
60%将用于发放现金股利，股票获利率为
率为6%，必要报酬率为
计算其股票的价值？
财务案例一：时间价值
W公司---货币时间价值计算案例介绍
1、W公司总经理林盛预测其女儿三年后能够顺利考上北京大学计算机专业，届时需要一笔学费，预计为3万元，他问会计张红：如果目前存款年利率要一次存多少钱？
2、W公司4年后将有一笔贷款到期，需一次性偿还存款年利率为
6%。
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4%，给女儿存上一笔钱，以备上大学之需，现在需2000万元，为此，W公司拟设置偿债基金，银行
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3、W公司有一个产品开发项目，需一次性投入资金1000万元，该公司目前的投资收益率为
10年。
15%，拟
开发项目的建设期为两个月，当年投产，当年见效益，产品生产周期预计为
4、W公司拟购买一台柴油机，以更新目前的汽油机。柴油机价格较汽油机高出燃料费用1000元。案例思考：
1、根据资料1计算单利现值？如果银行存款按复利计息，计算复利现值？2、根据资料2计算W公司每年末应存入的偿债基金数额？
4000元，每年可节约
3、根据资料3分析该产品开发项目平均每年至少创造多少收益，经济上才能可行？4、根据资料4，当W公司必要收益率要求为5、根据资料4，假设柴油机最多能使用
10%时，柴油机应至少使用多少年，对企业而言才有利？5年，则必要收益率应达到多少时，对企业而言才有利？
第三章：财务分析
１、?资料：某企业
2006年有关资产负债表的资料如下：
简化资产负债表2006年12月31日
资产现金银行存款其他货币资金应收账款应收票据预付账款存货资产总计
金额1000 500000 4000 5000 10000 20000 35000 －
负债及所有者权益合计
－
负债及所有者权益流动资金借款应付账款应付票据预收账款
单位：元金额6000 50000 6000 9000
要求：根据以上资料计算该公司的流动比率、速动比率，并分析其偿债能力。２、某公司2007年资产负债表资料如下：
资产负债表2007年12月31日
资产现金应收账款存货无形资产固定资产净值资产总计
金额5000 10000 4000 1000 100000 120000
负债及所有者权益合计
120000
负债及所有者权益应付账款应付债券长期应付款留存收益
单位：元金额50000 40000 10000 20000
要求：计算资产负债率、流动比率、速动比率，并对公司偿债能力进行分析。３、某会计师根据某公司２００５年年末财务报表计算了如下指标：流动比率又知该公司年末流动负债余额为
60万元，年销售成本为
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3:1，速动比率2.5:1，
50万元。要求：计算该公司２００５年的存货周
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转次数和周转天数。
４、?某公司２００４年有关存货和销售的资料为：存货平均余为售退回10万元，?销售折让与折扣
40万元，销售成本为
要求：（１）计算应收账款周转次数和周转天数。
（２）计算存货周转次数和周转天数。５、某企业2003年度有关资料如下：
资产总额10万元，权益乘数为2，流动比率为3，速动比率1.5，流动负债5000元，平均应收账款元，净利润10000元，所得税率
50%，主营业务收入
100000元，主营业务成本
10%，要求：根据上述资料计算下列指标：
（１）存货周转天数和应收账款周转天数（２）已获利息倍数（３）净资产收益率
６、A公司年末资产负债表如下：该公司年末流动比率为
2，产权比率为
0.6，以销售额和年末存货计算的存货周转率为
16次，以销售
成本和年末存货计算的存货周转率为
10次，本年销售毛利额为
60000元，要求：利用资产负债表中已有
20000
75000元，负债的平均利率
100万元，销售收入
1000万元，销50万元。
500万元，年末应收账款平均余额为
的数据和以上已知资料，计算表中空缺项目的金额（假定：该公司全部账户都在表中）
A公司资产负债表
单位：元
资产货币资金应收账款净额存货固定资产净值
金额5000 ？？50000
负债及所有者权益应付账款应交税金长期负债实收资本未分配利润
总计
85000
总计
金额？5000 ？60000 ？？
案例二：某公司2007年度财务报表主要资料如下：
资产负债表2007年12月31日
单位：千元
资
产
年初
金
额年末
负债及所有者权益
金额
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现金应收账款存货固定资产净值
764 1156 700 1170
310 1344 966 1170
应付账款应付票据其他流动负债长期负债实收资本
516 336 468 1026 1444
资产合计3790 3790 负债及所有者权益合计3790
利润表
单位：千元
金额8430 6570 1860 980 498 382 152.8 229.2
2007年度
项
销售收入销售成本毛利管理费用利息费用税前利润所得税净利
目
要求：1、计算该公司有关的财务比率（按表中列出的比率指标计算）
2、与行业平均水平比较，说明该公司可能存在的问题。
财务比率对比表
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财务比率
1、流动比率2、速动比率3、资产负债率4、存货周转率5、应收账款周转率6、销售净利率7、销售毛利率8、权益净利率9、已获利息倍数
本公司行业平均水平
2 1 50% 6次9次8% 20% 10% 4倍
第六章：长期筹资决策
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