行政事业单位预算管理手册

行政事业单位预算管理手册

一、 预算业务综述

本手册旨在规范预算管理的工作程序，明确年度预算的编制、预算执行、预算调整、决算控制和绩效评估等环节的管理要求，加强预算业务各环节的风险管控，促进预算业务在提高单位各项业务管理过程中发挥积极作用。

本手册所称“预算”是指年度财务收支计划的编制，是单位业务活动的财力支持和经济活动的基本依据。“预算管理”是指对单位各项业务的控制，包括对预算的编制、预算执行、预算调整、决算控制和绩效评估等五个环节实施的有效控制。

1. 适用范围

适用于W局及下属行政事业单位。 2. 主要职责分工 （1） 各职能处室

各职能处室是单位预算的编报和使用主体，负责提供编制预算的各项基础资料，根据本处室的工作计划提出预算建议数，对预算控制数进行分解、细化；负责按要求对预算控制数

进行分解、细化，落实到具体工作及相关岗位；负责根据内外部环境变化、工作计划的调整及单位的预算业务内部管理制度，提出预算追加调整申请；负责根据预算批复结果和相关规则执行预算；对本单位预算执行结果进行监控及决算工作。

（2） 财务处

财务处是预算业务的归口管理处室，负责草拟预算业务内部管理制度，报预算工作小组审定后，督促各职能处室和岗位落实预算业务内部管理制度；负责拟定预算编制程序、方法和要求，报预算工作小组审定；负责组织和指导各职能处室开展预算编制工作；负责汇总、审核各职能处室提交的预算申报资料及预算草案；负责对财政/上级单位下达的预算控制数进行分解、细化，确定预算执行规则；负责制定本单位年度预算、决算草案；汇总审核各职能处室提交的预算追加调整申请，形成预算调整方案，报预算工作小组审议；负责对本单位年度预算执行情况进行监控分析和监督检查。

（3） 预算工作小组

预算工作小组一般为非常设机构，主要通过定期或不定期召开预算工作会议开展工作。负责审定预算业务内部管理制

度；确定单位预算管理的政策、办法和要求；研究审定单位预算草案，特别是重大项目立项和经费分配使用计划；听取预算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析大会，督促各职能处室按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题；审批预算追加调整方案；审定单位决算和绩效评价报告。

二、 预算业务控制流程 1. 本流程总体结构

预算管理组织 事前规划 事中控制 预算管理组织 预算决策机构 预算编制 预算批复 出纳受理 预算编审机构 预算审核 执行申请 会计核算 预算执行机构 借款报销 2. 本流程主要子流程划分

预算管理流程重点包括预算编制、预算批复、预算审批下达、预算指标分配发布、预算追加调整、预算执行申请、决算与绩效评价等子流程，贯穿于全局经济活动的各个环节。

（1）预算编制

预算编制是全局预算管理活动的起点，各预算单位（部门）应按预算编审办公室的部署和要求，依据本单位（部门）行政管理职责及工作规划，合理安排本单位（部门）业务活动，提出预算建议数，并填报基础数据资料，提交财务处。

预算编制的作用，一是加强计划管理，通过预算编制使各单位（部门）提前规划下一年度的工作安排；二是提供基础数据，通过各单位（部门）提交预算建议数及基础数据资料，可以使预算管理部门掌握各单位（部门）的实际情况，为预算后续审核及批复提供依据。

（2）预算分解

预算分解，是指把财政或上级部门下达的预算控制数或预算批复数按一定的原则分解细化到各个预算单位或部门，各预算单位或部门根据经审批的细化数据调整细化单位或部门的预算额度。

通过预算分解，可以将财政或上级部门的预算控制数或批复数在全局内部各预算单位或部门之间进行综合平衡，保证各单位预算数据符合财政或上级部门的指导方向和编制要求。

（3）预算审批下达

预算审批下达，是指将财政或上级部门的最终批复预算数据细化分解，经内部审批后下达各预算单位或部门的过程。

通过预算审批下达将全局的预算批复数据合理的分配到各个预算单位或部门，各单位应严格执行，非经规定的追加调整程序不得调整。

（4）预算指标分配发布

预算指标分配发布，是指各预算单位或部门依据厅里下达的最终预算金额编制月度资金使用计划，汇总后形成全局的资金使用计划并与国库指标进行匹配，财政或上级部门批准后再下达到各预算单位或部门的过程。

通过预算指标分配发布，形成各预算单位最终细化的月度资金使用计划，各单位或部门应严格按计划用款。

（5）预算追加调整

预算追加调整，是通过建立科学规范的内部预算追加调整工作模式。

对于无预算事项或超预算事项原则上不得执行，对于确需执行的，须按规定的追加调整流程，审核批准后方可执行。对