经典教育资源 第二问：①说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。②关系推导类、作用类主观题。 ①当前销售单价为9.8万元(含税1.8万元)，免税后单价为9.2材料万元。 信息 ②全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点——我国企业税负过重——弱化了企业创新意愿和创新能力。 调动和运用知识 税收的作用 (1)买方收益：9.8－9.2＝0.6万元；卖方收益：1.8－0.6＝1.2 万元。 减税使买卖双方收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大。 答案整理 (2)增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。 [题型技法]
关系推理类主观题
关系推理类题目的设问往往是要求结合材料分析“A对B的影响或作用”，有时也以“A是如何影响B的”(即A→B型)甚至是“A是如何通过B影响到C的”(即A→B→C 型 )进行设问。
(1)A→B型。可先进行逆推理，即先分析如果要得到B ，需要具备哪些条件(设为B1，B2，B3)；再分析A能提供哪些条件(设为A1，A2，A3)，分别有助于上述条件(B1，B2，B3)的具备，并发现它们之间的对应关系，即A1→B1，A2→B2，A3→ B3。(同理也可以进行正推理)。答题时可用“A可以A1＋理论阐述＋有利于B1，从而B”的逻辑来组织答案要点。
(2)A→B→C 型。答题逻辑分两个层次：A→B；B→C。A→B：可用“A可以A1＋理论阐述＋有利于B1”。B→C：可用“B可以B1＋理论阐述＋有利于C1”，最后得出C。
(2018·泰州二模)材料一 2017年12月3日，美国参议院通过了大规模减税的方案。此次美国减税计划降低个人所得税，降低企业所得税，对企业海外利润汇回给予大幅优惠，美国政府希望本次税改能够激活美国经济。
材料二 在减税方面中国下了先手棋。过去五年我国出台减税降费举措为各类市场主体减轻负担超过3万亿元，其中营业税改增值税累计为企业减负近2万亿元；过去五年我国国内生产总值增加到82.7万亿元，年均增长7.1%。2018年我国继续实施一揽子减税降费举措，提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。
(1)结合材料一、二，用曲线联结图中三个点，正确表示出税率与税收之间的函数关系。并用阴影表示出税
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收禁区。
(2)减税会带来一系列的影响，请你从下列选项中选出减税可能带来的积极影响，并正确填写其传导顺序。 ①确保收入分配公平 ②增强经济发展活力 ③企业经营利润增加 ④企业追加投资规模 ⑤居民预期消费大增 ⑥企业生产成本下降
税收减少→________→________→________→________
有人根据减税的积极作用得出结论：“要推动经济发展，就必须实施减税政策。”请运用经济生活知识对此观点加以评析。
答案 (1)税收与税率的函数关系呈曲线OBE。阴影部分如图所示。
理由：当税率开始逐渐增高时，税收也随之上升；当税率增至D点时，税收达到最高额BD；当税率超过D点，税收额不但不增反而开始下降，当税率达到E点(100%)时，将因无人愿意工作和投资使税收额降为零，所以图中阴影部分被称为税收禁区。
(2)⑥企业生产成本下降③企业经营利润增加④企业追加投资规模②增强经济发展活力
评析：①在当前经济下行压力加大的情况下，实施减税政策，可以降低企业负担，激发企业发展活力，推动经济发展和创业创新，故题中观点有其合理之处。②税收是实现国家各项职能的物质基础，如果过多减税会导致国家财政收入大幅减少，直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于经济发展。③在经济发展过热的情况下，国家应采取紧缩性财政政策，通过增加税收给经济“降温”，这时减税不但不会推动经济发展，反而会阻碍经济发展。
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专题强化练
一、单项选择题
1．十九大报告明确提出，保持土地承包关系稳定并长期不变，第二轮土地承包到期后再延长三十年。对亿万农民来说，这是一颗“定心丸”，同时这又是一粒“活络丹”，能进一步推动农村土地“三权分置”改革。这有利于( )
①发展壮大集体经济，调整优化产品结构 ②稳定农村土地承包权，调动农民生产积极性 ③完善再分配调节机制，实现共同富裕 ④使农村土地变为活资本，不断增加财产性收入 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案 C
解析 农村土地“三权分置”改革，与调整优化产品结构关系不大，“三权分置”下农民的土地收入属于初次分配，①③应排除。
2．《上海市激发重点群体活力带动城乡居民增收实施方案》提出，不断培育和扩大中等收入群体，逐步形成以中等收入群体为主体的橄榄型收入分配格局。下列有助于形成以中等收入群体为主体的橄榄型收入分配格局的是( )
①健全按要素分配的制度 ②提高农村最低生活保障标准 ③确认市场经济下各种收入的合法性 ④实施企业股权激励和员工持股制度 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 答案 B
解析 不断培育和扩大中等收入群体，逐步形成以中等收入群体为主体的橄榄型收入分配格局，需要实施企业股权激励和员工持股制度，健全按要素分配的制度，以增加收入，扩大中等收入群体，①④符合题意；②属于生活基本保障，不能扩大中等收入群体，与题意不符；健全按要素分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，不是对各种收入的合法性的确认，③说法错误；正确选项为B。
3．2018年3月5日，国务院总理李克强在《政府工作报告》中指出，五年来，居民收入年均增长7.4%，超过经济增速，形成世界上人口最多的中等收入群体，提高中低收入阶层收入取得巨大成效。提高中低收入阶层收入的意义在于( )
①更好地满足人民日益增长的美好生活需要 ②实现发展成果更多更公平地惠及全体人民 ③完善我国的收入分配制度，促进社会公平 ④改变财富分配不合理，消除居民收入差距 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案 A
4．(2018·镇江一模)美国联邦储备委员会的最新报告显示，近几年美国民众收入差距继续拉大，两极分化趋势愈加明显。有专家指出这一趋势将妨碍美国经济增长，这是因为( ) A．贫富分化将直接影响美国民众的就业率 B．收入差距的拉大会加大通货膨胀的压力
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C．财富和收入高度集中会削弱消费者购买力 D．未来收入预期降低将影响消费水平的提高 答案 C
5．(2018·常熟中学5月二调)2018年我国多个省市陆续上调最低工资标准，在获得社会点赞的同时，也有很多经济专家表示质疑。辩证地看，这一政策的影响有( )
①提高劳动报酬比重促进社会公平 ②发挥市场对劳动力资源的配置作用 ③增加财政负担抵消市场调节作用 ④会加重企业经营成本削弱其竞争力 A．①② B．①④ C．②③ D．②④ 答案 B
解析 上调最低工资标准有利有弊，①④正确。②与这一政策无关。这一政策属于初次分配，加重的是企业负担而不是财政负担，③错误。
6．(2018·盐城最后一卷)某上市公司原来效益很好，后因分配上不断向高级管理人员倾斜，挫伤了普通员工的积极性，以至于公司效益下滑，公司股价随之看跌。这说明( )
①公司效益影响员工收入 ②公司效益影响股价高低 ③效率是公平的物质前提 ④公平是提高效率的保证
A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案 C
解析 材料讲的是公平的重要性以及公司效益影响公司股价，①③不符合题意。
7．(2018·扬州中学四模)近日，财政部印发了《关于做好2018年农业综合开发产业化发展项目申报工作的通知》，对2018年农业补贴的对象、额度、细则做了比较详细的说明。对农业开发产业化发展项目进行财政补贴可以( )
①推进农业供给侧结构性改革→加快培育新型农业经营主体→推动农村三大产业融合发展 ②在源头上为农业发展注入活水→增强农业内生活力→提高农业在GDP中的比重 ③优化农业产业结构→推进农业提质增效→对促进农民持续增收发挥重要作用 ④实施积极财政政策→增加市场货币流通量→扩大消费，拉动经济增长
A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案 B
解析 ②错在源头上。④的推导结果与对农业开发产业化发展项目进行财政补贴无关。
8．(2018·南师大附中5月模拟)2018年继续实行积极的财政政策，调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度。下列做法符合这一要求的是( ) A．下调商业银行的存款准备金率 B．对污染物排放开征环境保护税 C．加大对落后地区的财政转移支付 D．大幅降低国债发行数量和规模 答案 C
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9．(2018·常熟中学5月二调)2018年5月1日起，我国制造业等行业增值税税率从17%降到16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业以及农产品等货物的增值税降到10%；纳税人销售额标准从50～80万元大幅上升到500万元。下列古今中外的政策与上述措施效果类似的有( )
①汉文帝汉景帝时期“休养生息” ②汉初贾谊《论积贮疏》主张重农抑商 ③“十三五”期间继续扩大高铁投资 ④希腊政府逐步压缩公共部门财政开支 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 答案 A
10．(2018·扬州中学四模)《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日实施，将现行排污费改为环境保护税正式开征，这有利于从根本上解决现行排污费制度存在的执法刚性不足、行政干预较多、强制性和规范性较为缺乏等问题，促进形成治污减排的内在约束机制。“排污费改环境保护税”意在( ) ①以法治思维推进生态文明建设 ②减轻企业和农民等纳税人的负担 ③促进经济结构的优化和经济发展质量的提高 ④进一步发挥宏观调控的作用，提高全要素生产率 A．①② B．③④ C．②④ D．①③ 答案 D
11．税收分为不同的种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。在其他条件不变的情况下，下图反映的税收变化( )
①改变了其征税对象 ②会使其纳税人数量减少 ③改变了其计税标准 ④会使国内居民消费增多 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案 C
解析 个人所得税起征点的上调并不能改变其征税对象和计税标准，①③不选；个人所得税起征点的上调会使部分低收入者少纳税或不纳税，一方面使其纳税人减少，另一方面会增加低收入者的消费能力，因此②④入选。
12．(2018·苏州一模)开征房产税成为近几年来国人比较关注的话题。尽管房产税征收饱受争议，但无论是从完善税制的角度，还是稳定房价的角度，房产税开征都势在必行。这有利于( )
①进一步刺激房地产的需求 ②促进房地产市场有序发展 ③充分发挥市场的决定作用 ④可以增加国家的财政收入
A．①② B．①④ C．②④ D．③④ 答案 C 二、简析题
13．(2018·南通二调)材料一
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