银行会计

四、判断题

1、日计表是银行的日报表。 （ ） 2、登记总账是银行全天会计核算的尾声。（ ）

3、银行特定凭证是融合信用凭证、业务凭证、会计凭证为一体的凭证。（ ） 4、银行会计使用复式记账凭证记账。（ ） 5、银行每发生一笔业务，至少要编制两联传票。（ ）

6、临时存款帐户可以办理转帐结算和根据国家现金管理规定办理少量现金收付。（ ） 7、存款业务是银行的负债业务，贷款业务是银行的资产业务。（ ） 8、银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。（ ）

9、结息日，银行将存款利息转入存款人的存款帐户中；对贷款利息则从借款人的存款帐户中扣收。（10、我国商业银行对存贷款利息一般采用单利法计算。（ ）

11、利用积数法计算利息，关键在于计息积数。计算积数可以使用余额表和分户账。（ ） 12、银行的坏账是指无法收回的贷款本金。（ ）

13、对同一笔存贷款业务，用不同的单利法计算的利息应完全相等。（ ） 14、银行本票的信誉高于支票。（ ）

15、申请人或收款人是单位的，不能申请签发现金银行本票。（ ）

16、无条件支付的承诺、出票日期、出票人签章等是签发支票必须记载的事项。（ ） 17、银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。（ ）

18、联行报单是联行往来的凭证，是联行间办理资金划拨和处理账务的重要依据。（ ） 19、“联行往账”与“联行来账”都是资产负债共同类科目。（ ） 20、就整个全国联行往来系统，“联行往账”余额与“联行来账”余额，方向相反，金额相等。（ ）

21、异地跨系统商业银行不能直接往来。（ ）

22、在适度从宽的财政政策下，中央银行一般会提高法定存款准备金的缴存比例。（ ） 23、同城票据交换的实质是，参加票据交换的银行通过在中央银行存款账户清算资金。（ ）

24、同业往来是指同一个系统的两个银行之间的资金账务往来。（ ）

25、商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。（ ）

26、人民银行办理再贴现时。应以再贴现票据的面额为准，扣除再贴现利息后，将其差额作为实付再贴现金额支付给申请再贴现的商业银行。（ ） 27、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款帐户，不可以相互直接拆借资金。（ ）

28、汇率的两种标价方法，即直接标价法和间接标价法对汇率的大小有影响。（ ） 29、在信用证下的出口业务中，我方银行是开立信用证的银行。（ ） 30、汇率有两种标价方法，即直接标价法和间接标价法。我国银行使用间接标价法。（ ） 31、“外汇买卖”科目是适应外汇分账制要求的特设会计科目，如果用外汇统账制记账，则可不设该科目。（ ） 32、“外汇买卖”是资产负债共同类科目。（ ）

33、外汇存款按存款对象，可分为单位外汇存款和个人外汇存款。（ ） 34、金融企业往来支出包括向人民银行借款的利息支出、同业往来利息支出及系统内往来利息出。（ ）

） 五、填空题

1、我国的金融机构可以分为银行和（ ）。

2、金融企业的业务可以分为负债业务、（ ）和（ ）三类。

3、金融企业的会计凭证按其格式和用途分为( )和（ ）。

4、金融企业的会计帐簿，大体可以分为（ ）、（ ）、（ ）和序时帐簿。

6、金融企业账务组织分为（ ）和（ ）。

7、银行的明细核算系统由分户账、（ ）、（ ）及登记簿组成。

8、银行本票可以分为（ ）和( )。

9、金融企业会计凭证的传递应当坚持先外后内，先急后缓；现金收入（ ），现金付出（ ），转账业务（ ）等原则处理。 10、银行的担保贷款可以分为保证贷款、（ ）和（ ）。

11、独立核算单位在银行开立的，用于办理日常结算和现金收付的的账户，称为（ ）。

12、积数法计算利息的基本公式是（ ）。

13、在我国，各商业银行系统全国联行往来的基本做法是：（ ）。

14、联行往来的基本凭证是（ ）

15、商业银行向中央银行缴存存款包括（ ）和（ ）。

16、金融企业向中央银行的借款又称为再贷款，再贷款可以按贷款期限分为年度性贷款、季节性贷款、（ ）及（ ）。

17、证券业务与金融企业的其他业务比较，其会计核算存在很大区别，主要体现在，业务的针对性强，（ ）及（ ）。

18、综合类证券公司的证券业务分为证券经纪业务、（ ）、（ ）和（ ）。

19、金融企业的利润由（ ）、（ ）和营业外收支净额组成。

20、金融企业往来支出包括系统内往来利息支出、同业往来利息支出及（ ）。

六、计算题

1、9月20日结算日，开户单位机械厂活期存款账户累积应计息积数为23 014 000元，由于错账冲正应增加积数6 000元，设年利率为1．8﹪，计算利息并编制银行结息的会计分录。

2、某单位4月6日持面额为人民币200 000元的银行承兑汇票来行办理贴现，该汇票签发日为3月29日，承兑日为4月2日，到期日为7月9日，贴现利率为6?，试计算贴现利息和实付贴现金额。

3、工商银行某分行年末各项应提呆账的贷款余额为6000万元，“贷款呆账准备”科目余额为32万元。若按贷款余额的1%差额提取贷款呆账准备金。计算提取额并编制提取贷款呆账准备金的会计分录。

4、某县工商银行支行1月30日各财政性存款科目余额为150万元，已缴存90万元；一般性存款各科目余额为500万元，已缴存40万元。办理调整时，计算本次应调整数并编制该行调整缴存存款的会计分录。（设法定存款准备金的缴存比例是7%）

5、某单位持证明从“活期外汇存款”现汇户支取US＄10000，按规定牌价兑换美元现钞，以备出国考察用。设当日美元现汇买入价是826.7%,现钞买入价是807.24%,现汇卖出价是829.18%。计算兑换额并编制银行的会计分录。 6、某客户用美元存款20万元兑换成德国马克汇往国外。当日美元买入价100美元=827.80

人民币，德国马克卖出价100马克=502.90人民币。计算兑换额并编制银行兑换的会计分录。

七、业务题：请就以下业务编制有关银行的会计分录。

1、开户单位东风商场填制一式两联现金缴款单，连同现金10 000元送交银行，银行审核无误后记帐。

2、某开户单位两年期定期存款到期，面值20 000元，年利率2.25﹪，办理支取手续。

3、开户单位第一机械厂申请短期贷款30万元，经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该厂存款账户。

4、9月20日开户单位纺织厂的短期贷款50万元到期，该单位存款不足，只能归还30万元，其余转入逾期贷款账户。银行办理转账。

5、6月30日按规定核销无法收回的呆账贷款15万元及应收利息3500元。

6、开户单位模具厂签发转账支票，支付在同一银行开户单位机械厂货款4000元，经审核无误后办理转账。

7、某客户提交银行汇票申请书及现金20 000元，申请签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理。

8、接到异地某行处寄来的银行汇票解讫通知及邮划借方报单，金额12 000元，原汇款金额15 000元，原汇款单位间开户单位机械厂。审核无误办理转账。

9、根据承兑协议，向承兑申请人毛纺织厂收取到期的银行承兑汇票款38 000元。

10、异地某行处寄来的商业承兑汇票到期，金额6 000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。

11、开户单位造纸厂持银行本票及两联进账单来行办理兑付手续，金额10 000元，该本票为同城他行签发，银行审核无误后办理转账。

12、开户单位百货公司持不定额本票及两联进账单来行办理兑付，金额3 000元，经审查该本票为本行签发，办理兑付手续。

13、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额45 000元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。

14、开户单位纺织厂的托收承付付款期已满，金额78 000元，但该单位账户只有5 000元，不足支付，银行如何处理？

15、开户单位某百货商场提交签购单、汇计单、进账单，金额89 000元，持卡人在同城他行开户，手续费按1%收取，审查无误，立即处理。 16、某持卡人以信用卡支取现金1 800元，发卡行为同城工商银行某行处，办理取款手续。

17、工商银行某市支行某年6月18日归还向人民银行的季节性借款本金50万元及利息5400元，编制工商银行支行的会计分录。 18、工商银行某市支行5月10日持未到期商业承兑汇票一笔15万元向人民银行市支行申请再贴现，该汇票到期日为同年6月23日。设再月贴现率为6?，编制工商银行支行的会计分录。 19、某市农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金150万元，以解决农业银行临时性资金不足。编制农业银行借款的会计分录。 20、收到国外汇出行的汇款电报，金额3 000美元，收款人是在本行开户的某进出口公司，将款项转入该公司的外汇存款账户。 21、某客户持外币取款通知书来行领取境外亲属汇入的5 000美元，并转存定期外汇存款。

22、某进出口公司来行申请开立信用证，金额15 000美元。审核无误后，从该公司外汇活期存款账户中收取600美元保证金，从其人民币存款账户中收取1000元手续费，开立信用证。

23、收到国外议付行寄来信用证项下15 000美元即期汇票及单证，经审查合格并送交某进出口公司确认付款后，本日办理划款手续，款项从进出口公司存入保证金（600美元）及外汇存款账户中支付。