（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；
（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定； （3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定； （4）按照其他合理方法核定。
【例题？多选题】税务机关有权核定应纳税额的情形有（ ）。 A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 [答案]ABCD
【例题？多选题】税务机关有权核定应纳税额的情形有（ ）。 A.临时经营的纳税人
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的
D.纳税人曾有偷漏税行为的 [答案]ABC 三、税款保护措施
（一）税收保全措施 1.含义
指税务机关对可能由于纳税人的行为或某种原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证，而按规定在纳税期限之内所采取---一种措施。 2.内容
（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；
（2）扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 3.税收保全措施的解除
纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施，限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，执行强制措施。
【例题？判断题】税务机关可以采取书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额略高于应纳税款的存款作为税收保全措施。（ ） [答案]× （二）纳税担保 1.纳税担保的含义
纳税担保，是指纳税人在法律、行政法规的规定范围内，通过纳税担保人或未设置抵押权的财产进行担保的一种税收保障措施。 2.纳税担保的种类 （1）纳税担保人。
指在我国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织。国家机关不得作纳税担保人。
纳税担保书须经纳税人、纳税担保人和税务机关签字盖章后方为有效。 （2）财产纳税担保。
纳税担保财产清单须经纳税人和税务机关签字盖章后方为有效。 （三）强制执行措施 1.含义
仍未按期缴纳税款的情况下，采取强制的手段……抵缴税款、滞纳金、罚款的一种措施。 2.内容
（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；
（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品。 四、违反税款征收规定的处罚
（一）对纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期取解缴税款的处罚（加收滞纳金的规定）
税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 加收滞纳金的起止时间，……税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
（二）对未办税务登记的从事生产、经营的纳税人及临时从事经营的纳税人，税款的征收和处罚
由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；
不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。
当事人应当自扣押之日起l5日内缴纳税款，扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；
（三）对未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的单位和个人，税款征收和处罚（提交纳税保证金的规定）
对未领取营业执照从事工程承包或者提供劳务的单位和个人，税务机关可以令其提交纳税保证金。有关单位和个人应当在规定的期限内到税务机关进行纳税清算；逾期未清算的，以保证金抵缴税款。 （四）欠缴公告办法
【例题？单选题】对未按规定办理税务登记的临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。当事人应当自扣押之日起（ ）日内缴纳税款。 A.5 B.10 C.15 D.30 [答案]C 五、偷税和抗税
相关推荐：
loading