）
15、计息余额表根据分户账各户的最后余额抄列，当日没有发生业务的，可以不必抄列。 （F）
16、银行的所有存款账户属于负债类账户。（ ）
17、现金付出业务，必须“先记账，后付款” ，以防止漏收或错收款项。（ T ） 四、单选题
1、记录经济业务明确经济责任的书面证明是（ ） A．会计科目 B．会计凭证 C．会计账簿 D．会计报表 2、对会计对象的具体内容进行分类汇总的类别名称是（ ） A．会计凭证 B．基本凭证 C．会计科目 D．会计账簿 3、对每一笔经济业务只在一个会计科目中进行登记的是（ ） A．借贷记账法 B．收付记账法 C．复式记账法 D．单式记账法 4、根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证是（ ） A．特定凭证 B．基本凭证 C．单式凭证 D．复式凭证 5、银行结算业务的查询、查复书应加盖（ ） A．业务公章 B．转讫章 C．结算专用章 D．联行专用章 6、明细核算的主要形式是（ ） A．分户账 B．日计表 C．科目日结单 D．总账 7、综合核算的核算基础是（ ） A．账户 B．科目 C．科目日结单 D．日记账 8、属于重要空白凭证的是：（ ） A．国库券 B．支票 C．银行本票 D．转账借方传票 9、银行会计核算的起点是：（ ）
A．科目日结单 B．会计凭证 C．分户账 D．现金收入（或付出）日记簿 10、借：活期存款
贷：短期贷款
这组会计分录反映的是：（ ）
A．资产项目一增一减，增减金额相等 B．负债项目一增一减，增减金额相等 C．资产与负债项目同时增加，增加金额相等 D．资产与负债项目同时减少，减少金额相 等
五、多选题
1、银行会计基本核算方法包括：（ ） A．会计分析 B．会计检查 C．会计科目 D．记账方法 E．会计报表 2、银行会计科目按与资产负债表的关系，可分为：（ ） A．资产类科目 B．负债类科目 C．损益类科目 D．表内科目 E．表外科 目
3、银行各类业务凭证的传递程序，应遵守的规定有：（ ） A．现金收入业务，先记账，后收款 B．现金付出业务，先付款，后记账
C．转账业务，先记收款入账，后记付款入账 D．转账业务，先记付款入账，后记收款入 账
E．代收他行票据，收妥抵用 4、银行业的统一会计报表有：（ ）
A．决算表 B．年度业务状况报告表 C．损益表 5、明细核算的组成有：（ ）
D．资产负债表 E．现金流量表
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A．会计凭证 B．科目日结算
C．分户账
D．现金收入（或付出）日记账 E．余额表
6、每日账务核对的内容有：（ ） A．账账核对 B．账款核对 C．账据核对 D．账表核对 E．账实核对 7、下列凭证中，属于基本凭证的有：（ ） A．现金收入传票 B．转账贷方传票 C．表外科目收入传票 D．进账单 E．支 票
8、综合核算是按科目进行的核算，用以反映各系统、各类资金增减变化的总括情况，包括： （ ） A．科目日结单 B．总账 C．日计表 D．余额表 E．账务核对 9、银行会计凭证的特点有：（ ）
A．一般采用单式凭证 B．记录经济业务 C．反映业务情况全面 D．能明确经济责任 E．大量以客户提交的特定凭证代替记账凭证 六、问答题
1、什么是银行的账务组织？明细核算和综合核算包括哪些内容？它们的关系如何？
答：银行账务组织是指账簿的设置、记账程序和核对方法有机结合的核算体系，包括明细 核算和综合核算两个系统。
明细核算是按账户进行的核算，反映每一会计科目下各账户资金增减变化的详细情况，由 分户账、登记簿、现金收、付日记簿和余额表组成。
综合核算是按科目进行的核算，反映每一会计科目资金增减变化的总括情况，由科目日结 单、总账、日计表组成。
关系：明细核算和综合核算两个系统的账簿都是根据同一会计凭证平行登记，双线核算。 因此，明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起补充作用；综合核算是对明细核算的 概括，对明细核算起统驭作用。它们相互配合，相互补充，又相互联系，相互制约，构成 银行会计完整的账务组织体系。
2、每日账务核对的内容有哪些?
答：每日核对是指每日会计核算结束后，要对账务的有关内容进行核对，以达到账账、账 款相符。主要有：
(1)总账各科目的余额要与同科目所属分户账或余额表的余额合计数核对相符。
(2)现金收入、支出日记簿的总数要分别与现金科目总账的借、贷方发生额核对相符。 【参考答案】
三、判断题 1、√ 2、× 所有者权益包括留存利润 3、×记账符号是收入、付出 4、√ 5、×登记簿不是明细账 6、×特种转账凭证属于基本凭证 7、√ 8、×存款是 负债 9、× 单式凭证 10、×现金缴款单属于特定凭证 11、×属于基本凭证 12、×明细 核算按会计科目所属账户进行核算，详细反映各项资金运动的具体情况；综合核算按会计 科目进行核算，总括反映各系统、各资金运动的整体情况。13、× 丁种帐 14、√ 15、× 当日无发生额的账户或遇节假日，将上一日的最后余额填入表内。16、× 还有资产负债共 同类的 17、√
四、单选题 1、B 2、C 3、D 4、A 5、C 6、A 7、B 8、B 9、B 10、D 五、多选题 1、CDE 2、DE 3、DE 现金收入应该“先收款，后记账”；现金付出应该 “先记账，后付款” 4、CDE 5、CDE 6、AB 7、ABC 8、ABC 9、AE 其他几项不 是“特点”，企业会计的凭证也具备
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第三章 存款业务的核算
复习要点
1、 存款的种类（按来源、期限、计息否分类）
2、 存款的结算原则及储蓄政策 P40
3、 单位存款账户的分类（基本存款户、一般存款户的特征；临时存款户的开立范围） 4、 现金存取业务的核算原则 P43
5、 单位活期存款业务：支票户与存折户的存取款业务 6、 单位定期存款业务的核算：
a) 单位定期存款开户证实书 vs.存单：开户时只发放证实书；存单需换领，单位定
期存单只能以质押贷款为目的开立和使用
b) 到期支取：利率采用存入日挂牌公告定期存款利率；遇利率调整不分段计息 c) 提前支取（只可一次）：全部 or 部分：支取部分按照支取日活期利率；剩余部分
若>起存金额（一万元），则按照原存款开户日同档利率开具新的单位定期存款开 户证实书；低于一万元则清户 d) 1997《人民币单位存款管理办法》规定：存款单位支取定期存款只能以转账方式
将存款转入“基本存款户”，不得用于结算或支取现金。 7、 单位通知存款业务的种类、最低存入和支取限额
8、 个人定期储蓄存款业务种类：存：整（一次存入本金）&零（分次存入本金）；取：整
（一次取出本息）&零（分次取息；分次取本） 9、 定活两便储蓄存款的利率选择 P52 10、财政性存款的种类
11、利率的选择；存期的计算；积数的计算 P57 表 3-3 日数和积数的计算；公式计息法； 利息的核算
练习题
一、填空题
1、存款是银行以（信用方式）吸收社会闲散资金的活动，是银行的一项传统业务。 2、存款人因临时经营活动需要而开立的账户是（临时存款账户）。 3、按存款的资金性质不同，可将存款分为（单位存款）、（个人存款）、（财政性存款）。 4、开立基本存款账户实行（唯一制）和（开户许可证）制度。 5、单位银行结算账户按照用途不同，分为（基本存款账户）、（一般存款账户）、（专用存款 账户）和（临时存款账户）。 6、单位活期存款的利息计算方法有（余额表计息）和（账页计息）两种。 7、活期储蓄存款（一元）起存；整存整取定期储蓄存款（五十元）起存。 8、专用存款账户具有（专款专用）、（专项管理）的特点。
9、活期储蓄存款（每季）结息一次，规定（每季末月 20 日）为结息日，结息日一律按结 息日挂牌公告的（活期储蓄存款）利率计付利息。
10、定期储蓄存款主要分为（整存整取）、（零存整取）、（存本取息）和（整存零取）四种。
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二、名词解释
1、基本存款账户：存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。
2、一般存款账户：存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人 不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。
3、月积数计息法：根据存款账每月余额计算出月积数，而后将累计月积数乘以月利率，即 为应付利息。 三、判断题
1、储户来行办理定活两便存款及支取时的有关手续，基本与活期储蓄存款相同。（ ） 2、存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。（ ） 3、商业银行对存款人开立或撤销账户，必须向中国人民银行分支机构申报。（ ） 4、存折挂失补发时，银行应结清旧户，另开新户。（ ） 5、单位定期存款的利息计算采取定期结息的办法。（ ）
6、个人通知存款是由储户一次存入本金，银行发给存折，储户凭存折在有限的次数内支取 款项，取款时需提前一天或七天通知银行的储蓄存款。（ ） 7、整存整取定期储蓄存款的存期分三个月、半年、 一年、二年、三年和五年六个档次。（ ）
8、临时存款账户存款人可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金 收付。（ ） 四、单选题
1、银行为吸收单位长期闲置资金而开办的存款业务是： （ ） A．活期储蓄存款 B．定期存款 C．活期存款 D．定期储蓄存款 2、适用于余额变动不多的单位活期存款户的计息方法是： （ ） A．月积数计息法 B．固定积数计息法 C．余额表计息法 D．账页计息法 3、关于单位定期存款利息计算的不正确叙述有：（ ） A．采取利随本清的办法 B．存期按对年，对月、对日计算 C．零头天数按实际天数计算，跨月的一律按 30 天计算 D．存期内如遇利率调整按原定利率计算利息
4、计息积数查算表每天一张，每月 30 张，全年有：（ ） A．359 张 B．360 张 C．363 张 D．365 张 5、单位活期存款的计息时间一般是：（ ） A．每月末 B．每季末月二十日 C．每季末月二十一日 D．每季末 6、活期储蓄存款利息计算一般采用：（ ） A．固定积数计息法 B．利随本清 C．积数计息法 D．利息查算表 7、存入时不约定存期，可以随时支取，按实际存期确定利息的储蓄存款是：（ ） A．定活两便储蓄存款 B．定期储蓄存款 C．活期储蓄存款 D．个人通知储蓄存款 8、存款人因特定用途需要开立的账户是：（ ） A．一般存款账户 B．临时存款账户 C．专用存款账户 D．辅助存款账户 9、关于定活两便储蓄利息计算的不正确说法有：（ ）
A．存期不足 3 个月的，按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计付利息
B．存期 3 个月以上（含 3 个月）不满半年的，整个存期按支取日定期整存整取 3 个月利 率打六折计息
C．存期 1 年以上（含 1 年）不满 2 年的，按支取日定期整存整取 1 年期利率打六折计息 D．存期 2 年以上（含 2 年）不满 3 年的，按支取日定期整存整取 2 年期利率打六折计息
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