存现金”或“银行存款”科目。
2、小企业每期期末计提的坏账准备计入“管理费用”科目。
3、现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。( )
4、小企业在建工程在试运行过程中产生的产品、副产品或试车收入应计入当期收入总额。
5、承租人在签订融资租入的固定资产租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、印花税等初始直接费用，应当计入当期费用。( )
6、小企业应在每期期末，按照本期应负担的利息，借记“财务费用”科目，贷记“预提费用”科目。
7、摊销无形资产时应根据无形资产的使用情况借记“管理费用”或“制造费用”科目，贷记“无形资产”科目。
8、小企业发生的汇兑收益，应贷记“财务费用”科目。( )
9、小企业利润表里的管理费用项目，反映小企业销售商品或提供劳务过程中发生的费用，在计算企业所得税时可以全额扣除。( )
10、小企业的应收账款周转率是分析企业偿债能力时常用的指标。( )
五、案例分析（本题5小题，每题至少一个答案。每题2分，共计10分） 某市化工企业为增值税一般纳税人，主要生产化妆品。增值税税率为17％，消费税税率为30％，企业所得税税率为25％，化妆品全国平均成本利润率为5％。2013年度自行申报企业所得税应纳税所得额为40万元，已预交纳企业所得税额10万元。2014年经税务机关审查，发现企业在2013年11月份试制一批成套化妆品发给本企业职工作福利，生产成本为6万元，无同类产品市场销售价格，企业的会计处理为：
借：应付职工薪酬 60000 贷：产成品——成套化妆品 60000
根据所给资料，回答下面提出的问题（已知城建税税率为7%、教育费附加税率为3%）：
1．该企业发生以资产应税消费品发放福利费应做正确分录为（ ） A、借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入
应缴税费—应交增值税
应交税费—应交消费税 B、借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入
应缴税费—应交增值税
C、借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交消费税
D、借：主营业务成本 贷：产成品
2．应补缴的增值税为( )元。
A．10200 B．10710 C．15300 D．15810 3．应补缴的消费税为( )元。
A．27900 B．27000 C．18900 D．18000 4．2013年度企业应纳税所得额为( )元。 A．398770 B．400000 C．428470 D．414700 5.2013年度所得税费用为( )元。
A．99692.5 B．100000 C．17117.5 D．103675 六、操作实务题（本题20分）
泰丰公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，购销货物适用的增值税税率均为17%。2013年1月，泰丰公司发生如下有关核算的经济业务：
(1)向甲公司购进A材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款60000元，税款10200元。A材料在运输过程中发生运输费2000元，其他运输杂费80元，取得运费结算单据。A材料已验收入库，款项尚未支付。相关票据均通过认证。
(2)向小规模纳税人购进并已验收入库的B材料50000元，已取得普通发票。款项以银行存款支付。
(3)销售应税消费品一批，开具的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税额17000元，款项均已收存银行。
(4)将自制产品一批无偿赠送给客户，成本价20000元，计税价格为24000元。
(5)将上月购进的10000元（不含增值税）A原材料用于职工福利。 (6)收取出租房屋租金8000元存入银行，并按房屋租金收入的12%计提本月应缴未缴的房产税。
(7)收取转让土地使用权转让金80000元存入银行，并营业税税率5%计提本月应缴未缴营业税。
(8)结转本月应缴未缴增值税额。
(9)按消费税税率10%计提本月应缴未缴消费税。
(10) 按城市维护建设税税率7%、按教育费附加率3%计提本月应缴未缴的城市维护建设税、应缴未缴教育费附加。
要求：根据以上资料，编制泰丰公司2013年1月份相关业务的会计分录。
《小企业会计准则》试题答案
一、单项选择（本题共40题，每题0.5分，共20分。每题只有一个答案） 1、答案：B。企业每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，经批准后应计分情况记入营业外支出或营业外收入。
2、答案：D。小企业购入股票，如果实际支付的购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，应当按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已宣告但尚未发放的现金股利后的金额，单独确认为应收股利，不计入短期投资的成
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