会计基础工作规范与内控建设(2) - 图文

◆原始凭证的基本内容接收凭证单位信息原始凭证名称原始凭证编号填制日期经济业务的简要说明、数量、单价、金额等填制凭证单位信息填制单位及有关人员签章原始凭证的填制要求

·自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。记录真实·从外部取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证必须有填填制及时制人员的签名盖章。重开更正原始凭证填制要求·原始凭证不得涂改、刮擦、挖补；有错连续编号误的应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章；原始凭证金额有错误的，只能由出具单位重开。内容完整书写规范手续完备原始凭证的审核处理

真实性合法性

完整性

正确性

·有权不予接受并向单位负责人报告。

对不真实、不合法的原始凭证，

·凭证，应当退给有关经办人员，由对内容不完整、填写有错误的原始其负责将凭证补充完整、更正错误或重开后，再办理正式会计手续。

·不真实、不合法、不合理的原始凭证

①不是合法票据；②购票单位与收款单位不一致③超过“最高开票额度”④发票专用章与经济内容不一致⑤数字金额有误或书写错误⑥付款单位与票据客户栏填写不一致⑦报销联次不对◆处理意见：会计人员有权不予受理（退回经办人员，重新取得合规票据），并报告单位领导。