资金结算中心的账务处理

结算中心主要业务账务处理程序

一、办理存款业务

◆结算中心

（一）结算中心收到各单位外部银行票据后，以XX资金结算中心《进账单》第二联作为入账原始凭证附件，编制如下会计分录： 借:应收账款—— 款（XX ） 贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）

（二）收款单位将收到的外部银行票据到开户行入账后，以收款发票(收据)存根联和外部银行《进账单》存根联，编制如下会计分录： 借:银行存款——XX银行 贷：应收账款—— 款（XX ）

（三）如甲方直接将款项汇往结算中心外部银行账户，在款项到账以后，由结算中心填制内部《进账单》，结算中心以内部《进账单》的第二联作为入账原始凭证附件，并编制如下会计分录： 借:应收账款—— 款（XX ） 贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）

（四）结算中心以收款发票(收据)存根联和外部银行收款回单，编制

如下会计分录： 借:银行存款——XX银行 贷：应收账款—— 款（XX ）

◆存款单位 以XX资金结算中心《进账单》第一联作为入账原始凭证附件，编制如下会计分录：

借:银行存款——资金结算中心 贷：应收账款

二、办理付款业务

（一） 对外支付(材料、人工、分包款、设备款、零星支出) ◆结算中心 根据开出的外部银行票据存根联和各付款单位内部《转账支票》正联作付款凭证，编制如下会计分录： 借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位） 贷：银行存款——XX银行 ◆各付款单位

根据内部《转账支票》存根联及相关原始凭证，编制如下会计分录： 借：相关会计科目

贷: 银行存款——资金结算中心

（二） 交纳税附 ◆结算中心

根据完税凭证存根联，编制如下会计分录： 借：应交税金——应交营业税（XX ） 贷：银行存款——XX银行

根据内部《特种转账传票》存根联，编制如下会计分录： 借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位） 贷：应交税金——应交营业税（XX ） ◆付款单位

根据内部《特种转账传票》第二联和完税凭证复印件，编制如下会计分录：

借：应交税金——应交营业税（XX ） 贷: 银行存款——资金结算中心

（三）现金支出 ◆结算中心

根据外部银行现金支票存根联和内部《现金支票》正联，编制如下会计分录：

借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位） 贷：银行存款——XX银行 ◆各取现单位

根据内部《现金支票》存根联，编制如下会计分录: 借：现金

贷：银行存款——资金结算中心