1货币资金练习

『正确答案』D 『答案解析』本题考核其他货币资金的内容。选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其 开户行结算户存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，带现金字样的银行汇票不可以背书转让。故答案选D。

【9·单选题】（2011年）企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（ ）。

A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目 B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目 D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目 『正确答案』B 『答案解析』企业将款项汇往异地银行开立采购专户 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款

【10·单选题】企业收到银行收款通知，对该境外销货单位开出的信用证余款100 000元已经转回银行账户。企业编制的会计分录是（ ）。 A.借：银行存款 100 000 贷：预付账款 100 000 B.借：银行存款 100 000

贷：应收账款 100 000 C.借：银行存款 100 000 贷：其他应付款 100 000

D.借：银行存款 100 000 贷：其他货币资金—信用证保证金 100 000 『正确答案』D 『答案解析』信用证保证金存款应记入“其他货币资金”，因此正确的会计分录： 借：银行存款 100 000 贷：其他货币资金—信用证保证金 100 000

【11·多选题】（2010年）下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（ ）。

A.企业持有的3个月内到期的债券投资 B.企业为购买股票向证券公司划出的资金 C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金 『正确答案』BCD 『答案解析』选项A属于现金等价物。选项B为存出投资款；选项C为 外埠存款；选项D为银行本票存款。

【12·判断题】企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，

借记“其他货币资金—存出保证金”，贷记“银行存款”。（ ） 『正确答案』× 『答案解析』应借记“其他货币资金—存出投资款”；存出保证金应记入 “其他应收款—存出保证金”，类似于押金。