贷：应交税费
计算：应纳税所得税 × 税率
利润总额 – 免税收入 + 纳税支出 (六)利润形式
借：主营业务收入 借：本年利润
其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 二．利润分配
(一)转入利润分配 (二)提取盈余公积（10%） (三)分配股利 (四)结转 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加
销售费用、管理费用、制造费用资产减值损失 营业外支出 所得税费
借：本年利润
贷：利润分配 —— 未分配利润 借：利润分配 —— 提取盈余公积 贷：盈余公积
借：利润分配 —— 分配股利 贷：应付股利
借：利润分配 —— 未分配利润 贷：利润分配 —— 提取利润 —— 分配利润
三．资金退出
(一)偿债 借：短期借款/长期借款/应付股利 贷：银行存款 (二)支付股利/利息 借：应付股利/利息 贷：银行存款 (三)上交税金 借：应交税费 贷：银行存款
会计凭证
一．概述
(一)含义：记录经济业务事项、明确经济责任、反应发生或完成情况、书面证明 (二)意义：提供会计信息、进行会计监督（进行内部控制） (三)分类：（原始凭证、记账凭证） 二．原始凭证 (一)含义：取得或填制
(二)分类：（外来原始凭证、自制原始凭证）
（一次凭证：一次填制完成；累计凭证；多次填制完成；汇总凭证） 按用途分：（通用凭证：在一定的范围内； 专用凭证：在一个单位内） (三)内容
1.名称 2.日期 3.接收凭证单位名称 4.经纪业务内容名称 5.出票单位签字 6.经办人员签章 7.凭证附件 (四)编制要求
1.真实可靠，手续完备
2.内容完整，格式规范 （金额：￥170.00 ￥170.—
人民币：壹百柒拾元整）
日期：（月：01月.02月.10月 大写时前面加零防修改） 3.连续编号，编制及时 (五)审核
1.内容 ①真实性 ②合法性 ③合理性 ④完整性 ⑤正确性 ⑥及时性 2.审核处理结果
① —— ⑥ 完全符合 据以入账
① —— ③ 符合 ④ —— ⑥ 不符合 退回、重开、补齐或更正
三．记账凭证 应借应贷项目 (一)含义：经济业务事项转化成会计语言的最主要载体 金额 (二)分类： 收款 现收 银收 借方 通用 付款 现付 银付 贷方 转账 专用 (三)内容
名称 日期 经纪业务事项内容描 有关人员的签名 附件的张数 记账的符号 凭证编号 (四)填制 与原始凭证是否一致 完全符合：审核处盖章 审核 项目是否完全（科目、金额） 处理结果 不完全符合：退回重填 凭证传递与保管
每月装订一次 每本按类型顺序 每本厚度 2 —— 3 cm
账簿
一．含义：由账员所组成的、依据审核无误的记账凭证来登记的、用于连续系统、综合分类反映
会计信息的簿籍。
二．作用 1.提供综合的会计信息 2.进行会计监督 3.编制报表
三．分类 序时账 普通日记账 现金日记账 内容及 特种日记账 银存日记账 经济用途 分类账 总分类账：总分类科目 明细账 ：明细类科目 备查账：应收票据、租凭 汇本式：（总账、特种日记账）【必须】
外表 活页式：明细类（非必须） 卡片式：固定资产明细账 两栏式（借、贷）：普通日记账 帐页 三栏式（借、贷、余）： 设对方科目 格式 不设对方科目 （总账、特种日记账）必须 债权债务明细账
分栏式：成本 数量或金额（数量、单价、金额） 存货类明细账
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