第 1 页 共 57页 财务管理手册
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第一章 第二章 第三章 第四章 财务机构的设置及人员配备 CH一FI一OP一001 资金业务的控制 CH一FI一OP一002 采购业务的控制 CH一FI一OP一003 工资业务的控制 CH一Fl一OP一004 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章
第十一章第十二章第十三章
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固定资产业务的控制 CH销售业务的控制 CH费用与利润的控制 CH商品核算的控制 CH应付账款的控制 CH存货管理 CH会计账务作业管理 CH财务经营分析 CH财务诊断 CH一FI一OP一O05 一FI一OP一006 一FI一OP一007 一FI一OP一008 一FI一OP一O09 一FI一OP一O10
一FI一OP一O11 一FI一OP一O12 一FI一OP一O13
1. 0目的：明确财务机构的设置及人员配备。 2. 0适用范围：公司总部及各门店适用。 3. 0作业程序
以会计活动为中心来划分内部职责。内部设有财务助理、出纳、存货、结算、成本、报表等岗位。
以会计机构为中心的财务管理机构图示：
文件名称 文件编号 生效日期 资金业务的控制 版 次 页 次 CH –FI- OP -002 2003年01月10日 第1版 共4页 财务助理 出纳 结算 存货 成本 报表 会计 财务经理 1. 0目的：为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定。 2. 0适用范围：公司财务部适用。 3. 0相关文件：(无) 4. 0名词解释：(无) 5. 0职责：(无) 6·0工作程序
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货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有数量大、发生范围广的特点。对货币资金的管理，是财务管理日常工作中的重要内容。为加强货币资金的管理与核算，确保其安全性，会计应在严格遵守国家现金管理条例、银行结算办法、结算纪律的基础上，结合本企业的实际情况，制定货币资金内部控制制度，形成各有关人员之间的相互牵制和监督，确保财务工作的顺利进行。 6·1 货币资金业务的要求
6·1·1实行钱账分管，出纳员不得负责总账的记录。
6·1·2各种收付款业务均应集中于出纳办理，任何个人不得擅自出具收款凭证或付
款凭证。
6·1·3现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金记账情况并进行账
实核对。
6·1·4银行存款收款业务必须定期与对账单核对，并由会计编制银行调节表。 6·1·5库存现金除日常周转需用外，都应该每天交存银行，库存现金必须存放在保
险柜内。
6·1·6发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票和收据必须登记。 6·1·7支票签发必须由出纳员和财务负责人两人以上负责并签字，应设置支票签发
登记簿进行记录。
6·1·8所有付款业务只有经过审核批准后方可支付。
6·1·9一切收款业务必须凭证齐全，收款业务完成后加盖收讫的印章。
6·1·10所有与现金或银行存款收款业务有关的人员在处理业务后，都必须在相关文
件上签字，以务追溯责任。
6·2资金收入业务的控制
6·2·1货币资金业务的内部控制分为两部分:收入和支出业务的内部控制。 6·2·2收入货币资金业务的途径又有两条途径:一条通过银行，另一条直接收取现
金。由于通过银行收款业务受到银行的直接监督，起到外部控制作用，客观上有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞。因此货币资金收入业务的内部控制内容主要为现金收入业务。
6·2·3一般情况下企业的现金收入主要为销售货物取得现金和回收前欠款取得现
金。
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