6·2·3·1销售货物收入现金的控制在末设收款台的工业、商品流通企业，主
要采取填制\销货单\的万式。要求客户购物时，由销售部门开具销货单，注明所销货物的名称、规格、数量、单价、金额等内容。客户持“销货单”向财会部门交付现金，然后持出纳盖“收讫”章的销货单向保管员提货。由于填制了销货单，便销售业务在末收取现金、发出货物之前，就在销售部门留下了完整的记录，起到了事前控制的作用，同时也保证了现金收入的严密性、合理性。
6·2·3·2在专设“收款台”的商品流通企业，控制万式可视同工业和批发企
业。即营业员开具“销货票”，顾客持票向收款台交付现金，出纳员收款后将盖有\收讫\章的销货票交给顾客办理取货。此时营业员与出纳员各持收入现金的记录，一口营业终了，营业员将销货票汇总上交会计部门，出纳员登记现金收入同记簿后，再将汇总单送交会计部门。会计部门将两方面的数据核对无误后，登记在总账的\现金\账户中。上述两种万法均使营业员(销售员)、出纳员、会计部门三者问形成牵制X系，可达到内部控制的目的。在无法集中收款的商品零售业，可采用\售价金额核算法\控制现金收入业务。通过定期盘点确定结存商品的总售价，然后倒挤各柜组实际收取并应交回的现金总额。以达到内部控制的目的。
6·2·3·3回收欠款收入现金的控制企业回收欠款大多是通过开户银行实现
的，但也有采用现金收取的万式。通常分为两种情况，一是出纳员直接收取现金，二是通过邮局汇款方式收取现金。但不论以什么方式收取现金，均应强调原始凭证作用的同时，充分利用账簿功能，按规定及时登记现金日记账和现金总分类账户。并加强二者l间的核对工作。
6·3货币资金支出业务的控制
6·3·1货币资金支出途径有两条:即通过全过程银行转账艾付和由出纳员直接支付现
金。
6·3·2由于银行要求采用国家规定的结算办法，一定程度上起到了防错消弊的作
用。此种业务重点应为结算凭证的管理。尤其是对现金支票、转账支票的管理，严格把好各种凭证的使用关;随时与银行对账等。
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6·3·3现金支出业务是货币支出业务的内部控制重点。按支出用途大致可分为:采购
物品支出、发放工资、支付各种借款和费用等。
6·3·3·1采购物品文出现金的控制对采购物品支出现金的业务控制，关键是
在付出现金之前，先取得相应的原始凭据。这样做可以保证在现金付出之前先经过业务(采购)部、财会部，以防止可能发生的出纳员独自支付现金等行为。
6·3·3·2发放工资支出现金的控制企业在工资发放过程中，应形成财务部门
与劳资部门、内部审计部门之间相互牵制以减少差错和防止舞弊，确保企业资金安全。具体采取措施是：
A·严格划分劳资部门、财会部门、内部审计部门的职责。 B·建立健全劳动用工和考勤制度。 C·强化审查复核手续。 D·委托金融机构代发工资。
6·3·3·3借款支出现金的控制：
A·借款人需预付现金时，应填制“付款单”并由所在部门负责人签
字，然后交由财务主管审核批准，再由出纳员凭据支付现金。 B·会计部门应当根据“请款单”编制付款凭证，登记“其他应收款明
细账”发挥账簿控制的作用。待借款人出差归来或完成业务后，根据实际用款数长退短补，注销明细账上的有关记录。
C·严格禁止非公务性借款行为，不得以便条作为借款手续，更不能搞
“口头承诺”、“君子协定”。
6·4连锁企业的资金管理
与控制对连锁企业来说，商品销售后，商品资金就转化成货币资金。加强对货币资金的管理，是保证连锁企业的经营成本和资金运作、开始又一轮良性循环的关键。 6·4·1门店收银管理环节的控制在门店的收银环节上，财务管埋控制的目标是与商
品价格相符的现金的完整收受。因此，财务部门要制定控制收银环节的标准制度，并配备相应工具，如现金缺损率，收银作业程序，伪钞识别器等。
6·4·2控制门店销售款项的回笼在连锁企业统一核算的经营体制下，销售款项不能
沉淀在门店，要迅速回笼到总部。这关系到企业资金的动作效率，意义十分重大。财务管理对门店销售款项回笼控制主要可从以下四万面进行：
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6·4·2·1指定销售款项解缴的银行，选择高效率服务好的银行。连锁企业对
商业银行有很大的选择权，是财务部门控制货币资金的一种手段。
6·4·2·2制定销售款项解缴银行的时间。
6·4·2·3制定销售款项划缴总部的金额、时间和方式。
6·4·2·4制定严格的违反销售款项解缴银行和划缴总部的惩罚制度。
文件名称 生效日期 采购业务的控制 版 次 页 次 2016年01月10日 第1版 共1页 文件编号 CH –FI- OP -003 1. 0目的：为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定 2. 0适用范围：公司财务部、采购部适用。 3. 0相关文件：(无) 4. 0名词解释：(无) 5. 0职责：(无) 6·0工作程序
采购业务包括商品、材料和固定资产的采购供应。它一般由签订供货合同、验收材料或商品入库、结算支付货款三个环节构成。
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6·1采购业务的控制要求
6·1·1采购计划、订货、验收、结算等工作必须分工负责。
6·1·2采购人员除特别授权外，只能按批准的品种、规格、数量进行采购，不得擅
自改变采购内容。
6·1·3除零星采购外，采购业务均需签订采购合同。 6·1·4采购货款必须经过审核，核对合同，方可付款结算。 6·1·5采购货款除小额采购外，必须通过银行结算。 6·1·6采购的物资必须经过验收方可入库。
6·1·7采购过程的损耗必须查明原因，经审核批准后万可处理。 6·1·8应付账款的明细账与总账定期核对。 6·2采购业务控制的主要方式
6·2·1填写“申购单”，办理申请手续 6·2·2签订“订货单”，规范宋贴活动 6·2·3填写“入库单”，严格验收制度
6·2·4强化审查制度严格审核购货业务的各种凭证。
文件名称 生效日期 工资业务的控制 版 次 页 次 2016年01月10日 第1版 共2页 文件编号 CH – FI- OP -004 1. 0目的：为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定。 2. 0适用范围：公司财务部、人事部适用。 3. 0相关文件：(无) 4. 0名词解释：(无) 5. 0职责：(无) 6·0工作程序
收银作业可针对每天、每周、每月来进行安排流程 6·1工资业务内部控制的要求主要有：
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