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第－章：资产 第－节：货币资金
1．办理银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资／外埠存款款将款项存入银行
借：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款
贷：银行存款
2．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款买材料等
借：原材料
应交税费－应交增值税(进项)
贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款
3．销货收到银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款
借：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税(销项) 4．退回多余的银行汇票 借：银行存款
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贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款
5．用银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款买办公用品
借：管理费用
贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款
6．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款购股票
借：交易性金融资产 投资收益
贷：银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款
7．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款支付招待费
借：管理费用
贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款
8．现金盘盈
借：库存现金（银行存款） 贷：待处理财产损益 批准后；借：待处理财产损益 贷：其他应付款
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营业外收入(无法查明原因) 9．现金短缺； 借：待处理财产损益 贷：库存现金（银行存款） 批准后；借：其他应收款-XX 管理费用(无法查明原因) 贷：待处理财产损益 第二节：交易性金融资产
1．取得时：借：交易性金融资产－成本 应收利息(应收股利) 投资收益
贷：银行存款(其他货币资金－存出投资款) 2．确认股利和利息收入： （1）收到买价中包含的股利和利息
借：银行存款（其他货币资金－存出投资款） 贷：应收股利（应收利息） （2）持有期间享有的股利和利息 借：应收股利（应收利息） 贷：投资收益
3．收到股利和利息：借：银行存款 贷：应收股利（应收利息）
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4．公允价上升：借：交易性金融资产－公允价值变动 贷：公允价值变动损益
5．公允价下降：借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产－公允价值变动 6．出售：
投资收益＝出售的公允价值－初始入账金额 （1）按售价与账面余额之差确认投资收益 借：银行存款
贷：交易性金融资产－成本 交易性金融资产－公允价值变动 投资收益
（2）按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失 借：（贷）公允价值变动损益 贷：（借）投资收益 第三节：应收及应付款项 一．应收票据
1．应收票据(因债务人抵偿债务取得的或收到偿还货款的票据) 借：应收票据 贷：应收账款
2．企业销售商品取得的商业汇票 借：应收票据（面值）
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