加强现金流量管理的方法教案

加强现金流量治理 改善企业财务状况

企业现金流量与其各项经营治理活动是交错在一起的。企业购买物资、偿还债务、支付工资、开支费用、缴纳税金等都需要以现金作为支付和结算手段。开展对内对外投资、向投资者分派股利等也需要现金。现金在企业生产经营、资本经营的运行中发挥着十分重要和作用。然而时下仍有一些企业由于现金意识淡薄，盲目生产，营销滞后，存货大量积压，应收帐款收不回，支付能力严惩匮乏，使企业持续经营受到专门大阻碍，甚至坐失获利良机。

随着市场经营的不断进展，企业面临的各种挑战和风险越来越大，改善现金流量，增强抗风险能力已十分迫切，本文拟从财务角度谈点粗浅的方法。

一、现金流量在企业经营治理中的作用

现金流量一般分三类加以反映，即经营活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量和投资活动产生的现金流量。从而，可全面反映企业的现金流入的来源和流出的去处，探析企业现金的潜力和展望企业进展的前景。

1、对现金流量的反映能够增强企业决策的实效性。现金流量是按收付实现原则来计量的，它与实际资金运动是相一致的。由于权责发生制下企业收益与现金增量不相一致的局限，因而采纳现金流量信息来反映企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，关于企业经营决策更具实效。

2、增加现金的净流量能够增强企业的应变能力。时下科技进展日新月异，新产品、新技术层出不穷，科技成果的应用周期不断缩短，这就要求企业具有较强的应变能力，及时投入进

展新产品。企业的应变能力反映在财务状况上，就要求有较强的投入能力。

3、现金流量是改善企业财务状况的抓手。来自企业自身积存的现金流量，能够降低企业的债务水平，减少利息负担，能够转化为有效的资源，增强企业的获利能力。也能够调整产业结构，实现企业资源的最佳配置。

4、现金净增量是企业实现规模扩张的重要资金来源。企业债权人、投资人最关怀的是企业通过一段时刻的经营，是否有足够的现金来支付利息和股利，是否有足够现金清偿到期债务以及扩大生产经营规模。一定的现金流量即是企业自身的资本积存，也能够增加债权人和投资人的信心，从而能够增加投资和贷款，为企业规模扩张制造良好的资金条件。