小企业会计科目表(EXCEL做账用)

(22)按照利润总额的25%计算并结转本月应交所得税，计算本月实现的净利润。

根据上述经济业务编制会计分录。

应交所得税=39860*25%=9965(元) 净利润=39860-9965=29895(元)

借：所得税费用 9965

贷：应交税费----应交所得税 9965

借：本年利润 9965

贷：所得税费用 9965

借：本年利润 29895