每月会计做账流程超全

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每月会计做账流程

一、每月会计作帐流程

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进展审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进展汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、容完整，并进展分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 二、记账凭证

1、必须具备如下容

〔l〕填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。

〔2〕凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。 〔3〕经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。

〔4〕会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进展账务处理的根底环节。

〔5〕金额：记账凭证所列金额是会计核算的根底，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。

〔6〕所附原始凭证的数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的数，两者必须相符。

〔7〕填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。

2、记账凭证审核的容：

〔1〕填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原

始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。 〔2〕凭证是否编号，编号是否正确。

〔3〕经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的根本容。

〔4〕会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。

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〔5〕记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。 〔6〕所附原始凭证的数与记账凭证上填写的所附原始凭证的数是否相符。

〔7〕填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。

三、月末会计的计提、结转分录

〔一〕计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 借：管理费用--福利费 贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费

借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费 〔二〕提固定资产折旧

借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧 〔三〕摊销费用

借：管理费用〔或营业费用等〕 贷：待摊费用〔或长期待摊费用〕 〔四〕计提税金

借：营业税金及附加 贷：应交税费--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 〔五〕结转各种收入 1、结转主营业务收入

借：主营业务收入 贷：本年利润 2、结转其他业务收入

借：其他业务收入 贷：本年利润 3、结转营业外收入

借：营业外收入 贷：本年利润 (六)结转本钱、支出、税金 1、结转本钱

借：本年利润 贷：主营业务本钱 2、结转其他业务支出

借：本年利润 贷：其他业务支出 3、结转营业外支出

借：本年利润 贷：营业外支出

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4、结转税金

借：本年利润 贷：营业税金及附加 (七)结转各项费用 1、结转管理费用

借：本年利润 贷：管理费用 2、结转财务费用

借：本年利润 贷：财务费用 3、结转营业费用

借：本年利润 贷：营业费用 (八)季度计提所得税 1、提取时

借：所得税 贷：应交税费--所得税 2、结转所得税

借：本年利润 贷：所得税 3、上缴所得税

借：应交税费--所得税 贷：银行存款或现金

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