1.甲公司为增值税一般纳税人。2017年12月1日，与乙公司签订了一项为期6个月的咨询合同，合同不含税总价款为60000元，当日收到总价款的50%，增值税税额为1800元。截至年末，甲公司累计发生劳务成本6000元，估计还将发生劳务成本34000元，完工进度按照已发生的成本占估计总成本的比例确定。2017年12月31日，甲公司应确认该项劳务的收入为（ ）元。 A.9000 B.30000 C.6000 D.40000
【答案】A
【解析】完工进度按照已发生的成本占估计总成本的比例确定，完工进度=6000÷（6000+34000）×100%=15%，所以应确认的收入=60000×15%=9000（元）。（P187）
2.某企业6月份赊购10000元办公用品交付使用，预付第三季度办公用房租金45000元，支付第二季度短期借款利息6000元，其中4月至5月已累计计提利息4000元，不考虑其他因素，该企业6月份应确认的期间费用为（ ）元。 A.10000 B.6000 C.12000 D.55000
【答案】C
【解析】该企业6月份应确认的期间费用=10000（管理费用）+（6000-4000）（财务费用）=12000（元）。（P196）
3.下列各项中，不属于“财务费用”科目核算内容的是（）。 A.短期借款利息支出
B.销售商品发生的现金折扣
C.办理银行承兑汇票支付的手续费 D.发生的业务招待费 【答案】D 【解析】财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）（选项A）、汇兑损益以及相关的手续费（选项C）、企业发生的现金折扣（选项B）等。业务招待费属于管理费用的内容，故选项D不正确。（P198）
4.下列各项中，制造业企业应计入其他业务成本的是（）。 A.经营性出租固定资产的折旧费 B.存货盘亏净损失
C.台风造成的财产净损失 D.公益性捐赠支出 【答案】A 【解析】选项B管理不善导致的存货盘亏净损失计入管理费用，非常损失如自然灾害等原因计入营业外支出，选项CD计入营业外支出。（P193）
5.企业应纳税所得额为800万元，递延所得税负债期末、期初余额为280万元和200万元，
递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元，企业所得税税率为25%，企业的所得税费用为（）万元。 A.160 B.240 C.320 D.200
【答案】B
【解析】所得税费用=当期所得税+递延所得税，递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）=（280-200）-（150-110）=40（万元），所以本题中所得税费用=当期所得税（800×25%）+递延所得税（40）=240（万元），选项B正确。（P204）
6.制造业企业转让商标使用权取得收入时的贷方科目为（）。 A.投资收益 B.主营业务收入 C.营业外收入 D.其他业务收入 【答案】D
【解析】转让商标使用权收入属于让渡资产使用权收入，计入其他业务收入。（P189-190）
7.通过管理费用核算的是（）。 A.预计产品质量保证损失 B.业务招待费
C.销售部门发生的固定资产折旧费 D.生产车间的固定资产折旧费 【答案】B 【解析】管理费用包括筹建期内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、行政管理部门负担的工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用、排污费等。企业生产车间和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出也作为管理费用核算。研发无形资产过程中研究阶段发生的支出、以及开发阶段发生的不符合资本化条件的支出期末均转入管理费用；解除与职工劳动合同后支付的经济补偿（辞退福利）也作为管理费用核算。（P197）
8.甲公司为增值税一般纳税人。2017年10月甲公司接受乙公司委托，向其提供一项为期5个月的培训业务，合同总收入为35万元（不含增值税），截至12月31日，已经收到合同价款15万元（不含增值税）、发生劳务成本18万元，剩余款项因乙公司发生财务困难可能难以收回。不考虑其他因素，2017年甲公司提供培训业务应确认的劳务收入为（）万元。 A.18 B.35 C.21 D.15
【答案】D
【解析】如果已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到补偿的劳务成本确认提供劳务收入，并结转已发生的劳务成本。确认的劳务收入金额小于已发生的劳务成本的差额反映为损失。（P188）
9．下列各项中。属于企业按规定代扣代缴职工个人所得税时，应借记的会计科目是（）。 A．管理费用 B．税金及附加 C．营业外支出 D．应付职工薪酬 【答案】D
【解析】相关会计处理如下： 借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
故该笔处理的借方科目为应付职工薪酬。（P191-192）
10.下列各项中，不属于职工薪酬的是（）。 A.为职工交纳的医疗保险 B.为职工交存的住房公积金 C.为职工报销因公差旅费 D.支付职工技能培训费 【答案】C
【解析】医疗保险归属于社会保险费，职工技能培训费归属于工会经费和职工教育经费，这两项和住房公积金均属于短期薪酬包括的内容，属于职工薪酬。（P138）选项C，职工差旅费应计入管理费用。（P197）
11.2017年度,企业应交所得税为300万元,递延所得税负债年末数为40万元,年初数为100万元,该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素,该企业年末确认的所得税费用是（）万元。 A.240 B.360 C.400 D.260
【答案】A 【解析】递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=40-100=-60（万元），所得税费用=当期所得税+递延所得税=300-60=240(万元)（P204）
12. 2017年1月5日，某公司转让一项专利技术的使用权，协议约定转让期为3年，每年年末收取不含税使用费10万元。该项专利成本为60万元，收益年限为10年。采用年限平均法进行摊销。不考虑其他因素，2017年转让专利技术使用权对该公司当年营业利润的影响金额为（）万元。 A.12 B.6 C.10
D.4
【答案】D
【解析】取得的使用费收入计入其他业务收入的金额是10万元，该无形资产的摊销计入其他业务成本，金额为60÷10=6万元，因此转让该专利技术使用权对该公司当年营业利润的影响金额=10-6=4（万元）。（P190）
13.下列各项中，企业收到委托代销清单时确认代销手续费应计入的会计科目是（）。 A.销售费用 B.其他业务成本 C.财务费用 D.管理费用 【答案】A8
【解析】企业收到委托代销清单时确认的代销手续费计入“销售费用”科目。（P183-184）
14.某企业生产资源税应税项目产品用于本企业，应交资源税借记（）。 A.管理费用 B.营业为支出 C.税金及附加 D.生产成本 【答案】C
【解析】借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。（P194）
15.2017年12月份，某公司发生相关税金及附加如下：城市维护建设税为3.5万元，教育费附加为1.5万元，房产税为20万元，车船税为3万元，不考虑其他因素，2017年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额为（）万元。 A.25 B.23 C.28 D.5
【答案】C 【解析】税金及附加包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等。2017年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额=3.5+1.5+20+3=28（万元）。（P194）
16.下列各项中，引起企业营业收入发生增减变动的是（）。 A.转销无法支付的应付账款 B.接受固定资产捐赠
C.取得受托代销商品手续费收入 D.取得保险公司的灾害损失赔款 【答案】C 【解析】营业收入是指企业经营业务所确认的收入总额，包括主营业务收入和其他业务收入。选项AB均计入营业外收入，不影响营业收入；选项C，计入其他业务收入，影响营业收入。选项D计入其他应收款。（P184）
17.下列各项中，企业支付生产车间机器设备日常修理费应借记的会计科目是（ ）。 A.在建工程 B.成产成本 C.制造费用 D.管理费用 答案：D
解析：车间机器设备的日常维修的费用计入管理费用。
18.下列各项中，属于制造业企业“财务费用”科目核算内容的是（ ） A.财务部门办公设备的折旧费 B.办理商业汇票的手续费 C.销售商品发生的商业折扣 D.销售商品发生的保险费 答案：B
解析：选项A计入管理费用；选项B计入“财务费用”；选项C直接冲减销售收；选项D计入销售费用。
19.某企业为增值税小规模纳税人，2017年12月末转销因管理不善发生的资产盘亏损失9800元，其中库存现金300元，原材料1500元，固定资产8000元，不考虑其他因素，上述业务引起该企业12月份营业利润减少的金额为（ ）。 A.1800 B.9500 C.300 D.9800
答案：C 解析：“库存现金”和“原材料”因管理不善造成的损失计入“管理费用”。“固定资产”因管理不善造成的损失经批准后，计入“营业外支出”。影响营业利润的有：营业收入、营业成本、税金及附加、三项期间费用、投资收益、公允价值变动损失、资产减值损失。
20.下列不通过“税金及附加”核算的是（）。 A.房产税
B.城市维护建设税 C.企业所得税 D.印花税 答案：C
解析：选项ABD通过“税金及附加”核算，选项C通过“所得税费用“核算。
21.下列各项中，企业支付生产车间机器设备日常修理费用应借记的会计科目是（）。 A.制造费用 B.管理费用 C.生产成本 D.在建工程 答案：B
解析：生产车间的设备的日常维修计入“管理费用”。
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