内部控制 - 同仁堂

律法规的要求，尽职尽责地审议了公司定期报告年度李瑞分配预案等。

（2）杜绝会计和出纳人员的交叉任职：公司内部会计和出纳严谨交叉任职，而且实行轮岗制度。

4.2授权控制

授权控制要求企业根据职责分工，明确各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应的责任等内容。

股东大会授权董事会运用公司资产进行对外投资。控股子公司需在总公司的授权下才能在其范围内披露信息。

4.3预算控制

4.3.1财务预算 财务预算是现代企业重要的管理工具，建立以预算目标为中心的各级责权体系，对于企业规范各项基础管理工作，完善内部控制机制，加强成本费用控制，优化整合企业资源，保障战略目标实施，具有十分重要的现实意义。 编制企业财务预算时：

（1）高度重视现金流量管理，切实做好现金预算。现金是企业正常经营运转的血液，贯穿于企业日常生产经营与重大财务活动的全过程。合理组织好现金预算，是财务预算管理的关键内容。企业在财务预算编制与执行过程中要加强现金预算管理，依据经营预算与资本预算，正确预测预算年度现金收支、现金结余或不足，合理规划现金收支规模与时间和空间分布，合理确立投融资规模，安全、高效地安排和调度好资金，加强应收应付款项管理，保持现金收支平衡和偿债能力，为企业生产经营提供充足的现金保障。

（2）积极挖掘内部潜力，加强成本费用预算控制管理。严格成本费用预算编制与控制是有效降低企业生产经营耗费，促进实现增收节支的重要环节，是企业加强预算管理的重要内容。一是要合理制订成本费用开支的预算控制目标和标准，促进节能降耗、增收节支；二是要采取有效措施，严格成本费用开支的预算控制，层层分解和落实责任，并将成本费用控制情况作为预算考评的重要依据。

（3）加强财务风险的预算控制，实现持续、稳健经营。一是结合企业现有负债情况与年度经营业务预算，合理安排企业筹资规模，资产负债率较高的企业应当在保证正常业务的情况下，严格控制举债规模；二是企业年度投资预算应当与实际财务状况相适应，充分考虑自有资金的承受能力，合理安排资本性支出项目的资金规模和结构。

4.3.2全面预算管理

全面预算管理的核心在于“全面”二字上，它具有全员、全额、全程的特点。 （1）“全员”是指预算过程的全员发动，包括两层含义，一层是指“预算目标”的层层分解，人人肩上有责任，让每一个参与者学会算账，建立“成本”、“效益”意识。“全员”的另一层含义是企业资源在企业各部门之间的一个协调和科

学配置的过程。通过企业各职能管理部门和生产部门对预算过程的参与，把各部门的作业计划和公司资源通过透明的程序进行配比，从而可以分清“轻重缓急”，达到资源的有效配置和利用。

（2）“全额”是指预算金额的总体性，不仅包括财务预算，更重要的是包括业务预算和资本预算。现代企业经营管理不仅关注日常经营活动，还关注投资和资本运营活动；不仅考虑资金的供给、成本的控制，还要考虑市场需求、生产能力、产量、材料、人工及动力等资源间的协调和配置。只有在业务预算即销售和生产预算、资本预算的基础上形成资金预算和预计的财务报表，才能合理预测、统筹安排企业的资源，才能将资源的使用与相关活动结合起来以达到有效控制，保证目标实现。即预算因业务活动而产生，我们称之为作业基础上的预算。

（3）“全程”是指预算管理流程的全程化，即预算管理不能仅停留在预算指标的下达、预算的编制和汇总上，更重要的是要通过预算的执行和监控、预算的分析和调整、预算的考核与评价，真正发挥预算管理的权威性和对经营活动的指导作用。这就要求企业的预算管理和会计核算系统密切配合，会计核算过程同时也就是预算的执行过程，预算执行过程中的任何反常现象都应该通过会计核算系统地体现出来，通过预算的预警制度，及时发现和解决预算执行过程中出现的经营问题或预算目标问题，并通过预算的考核和评价制度，有效地激励经营活动按照预期的计划顺利进行。

4.4财产保护控制

财产保护控制要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。

4.4.1限制接近 （1）现金的限制接近：除了出纳员等人其他无授权人员一律不允许接近公司库存现金。

（2）存货的限制接近：建立了完善的仓库管理制度，材料领用制度，并由专人负责。

4.4.2财产清查 《加强实物资产管控 提升资产运行质量》报告会

集团公司副总会计师 马保健

为确保资产清查盘点工作的顺利开展，清查领导小组在办公室制定工作方案，分自查、整改、验收、总结四个阶段进行资产清查盘点工作。通过全面的

盘点，摸清家底，夯实基础，促进管理水平的提高，明确下一步管理目标，为实现“规范化、程序化、常态化”管理奠定基础。

4.4.3无形资产的保护 同仁堂有限股份公司非常注重品牌这个无形资产的保护。通过制定《北京同仁堂商业投资发展有限责任公司维护同仁堂品牌实施办法（试行）》，提高员工自觉保护品牌的意识，同时对部分药丸实行内部控制码管理以应对市场假冒药品扰乱正常经营，保护“同仁堂”品牌。

4.4.4应收账款的保护 对应收账款列支明细表，并明确注明债务人名称，欠款金额，拖欠时间，拖欠原因等，并在合理的催款成本内积极去收取这些应收账款。此外，公司还设置了应收账款的账龄分析表，必要时后提取坏账准备。

主要应收账款明细

债务人名称

北京丰科城医药有限公司 河北同仁药业有限公司 厦门宏仁医药有限公司

欠款金额 拖欠时间 拖欠原因 货币名称 11339085.37 1至2年 17998248.09 1年以内 14396368.19 1年以内

货款

人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元

吉林省同仁国药医药有限责任公司 31856456.82 2年以内

河南省安泰医药有限公司 联营广东省粤东同仁堂

11548298.23 1年以内 8216405.58

2001

4.5对外担保控制

公司规定不得为本公司的控股股东、股东的控股子公司、股东的附属企业及本公司持股百分之五十以下的其他关联方、任何非法人单位或个人债务提供担保；不得直接或间接为资产负债率超过百分之七十的被担保对象提供债务担保。 公司为上述公司以外的法人提供担保，涉及金额累计不超过最近一个会计年度经审计的公司合并会计报表净资产的百分之五的，公司股东大会授权董事会决定，必须取得董事会全体成员三分之二以上同意方可实施；超过上述标准的，经董事会审议之后，需报公司股东大会批准，但对外担保总额不得超过最近一次会计年度经审计的公司合并会计报表净资产的百分之五十。

4.6经济活动分析控制

（1）比较法：通过最近几年的营业收入，利润总额，总资产等的比较，分析公司经营情况，找出变动趋势并分析公司所处的地位。

北京同仁堂股份有限公司2001-2009年总资产变化趋势

北京同仁堂股份有限公司2001-2009年损益表（单位：百万元） 损益表 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 管理费用 财务费用 营业利润 税前利润 净利润 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 1,612 1,992 2,169 2,445 2,606 2,397 2,703 3,074 3,562 -958 -1,115 -1,141 -1,303 -1,438 -1,429 -1,613 -1,860 -2,158 -186 -191 1 261 259 200 -266 -253 -8 332 330 250 -375 -266 5 369 367 240 -445 -230 -14 436 436 287 -462 -226 3 464 461 301 -392 -253 -6 291 290 156 -445 -218 -10 364 377 233 -501 -240 -4 431 443 285 -563 -271 -1 527 540 356 （2）比率法：公司通过资产净利率，资产收益率，每股收益等财务比率计算出很多有意义的比率，发现存在的问题，查找原因，并提出改进的意见和应对措施。