行政事业单位内控制度问题与对策探析

行政事业单位内控制度问题与对策探析

摘要:21世纪中国的行政事业单位越来越重视加强内部控制,但是,大多数行政事业单位的内部控制制度仍然存在许多问题,严重影响内部控制的实际效果。对此,应采取有效对策,解决行政事业单位内部控制制度中存在的问题,以有效加强内部控制。本文分析了行政事业单位内部控制制度存在的问题,并探讨了行政事业单位内部控制制度存在的问题的对策,为行政事业单位内部控制提供参考。 关键词:行政事业单位;内控制度;问题

当前,我国各行政事业单位都有一套自己的内控制度,但是从国家的角度来看,仍然没有一套统一的制度或者方针来对行政事业单位进行指导,行政事业单位内控制度目前还处在发展的雏形阶段。所以我国有关的部门必须尽早地制定一套完善统一的内控制度,否则行政事业单位的财务管理水平和公共服务职能将大打折扣。 一、行政事业单位加强内部控制的重要意义

首先,行政事业单位重要的职责之一就是社会公共服务,我国经济发展迅速,民族对政府的服务质量以及效率又有新的要求,行政事业单位要提升自己的服务意识,而内控制度对行政事业单位的服务水平、效率以及意识都起着关键作用。其次,国有资产是财产和属于国家的财产权的总称。行政事业单位作为国有资产的管理者,应以防止资产流失,确保资产安全为己任。随着市场经济的飞速发展,国有资产的安全性也受到社会的广泛关注。行政事业单位内部控制制度的建设,

可以在规范工作程序的同时,有效规避风险,及时发现问题,减少资产流失的可能性,保护国有资产的安全。 二、行政事业单位内控制度存在的问题

(一)行政事业单位内控意识不足当前我国相当一部分的行政事业单位缺少对内部控制的认识,无论是实践还是理论认知方面都缺乏主动意识。拿财务方面来说,行政事业单位采用的财务模式仍是传统老旧的方式,重视业务而忽视内控。很多行政事业单位不理解内部控制的意义,所以就没有花精力去建设和管理内部控制制度,最终呈现出来的内控制度漏洞百出。当然尽管一些行政事业单位已经建立了内部控制制度,但在实际工作中未能有效实施内部控制,致使内部控制制度缺乏效力。

(二)内控制度不完善大部分行政事业单位的内控制度不完善,无法对重要部门以及岗位实施有效的监督。还有些行政事业单位内控制度形同摆设,执行起来也是走走过场。还有就是没有实行严格的内控管理,只重视管理结果而忽视了内控管理的过程,对事前控制和事中控制也把握不足。行政事业单位脱离自身实际情况,未能有针对性地对内控制度进行实施,很难发挥出内控制度对行政事业单位的积极作用。

(三)审计制度不完善没有完整的审计制度导致行政事业单位在票据使用时乱象丛生,另外审计程序的不规范也导致财务支出的审核不够严谨,最后就是审计监督的不严格也导致了支出的合理性缺少了公平的审核。上面这些情况给行政事业单位的财务带来明显的不利影响,

比如财务超支、资金使用率降低,更严重甚至会出现贪腐情况。 (四)缺乏完善的绩效考评制度根据目前的情况来看,我国一些行政事业单位对各部门的员工内控管理没有完整的绩效考评机制,现存的考评也仅仅是书面层面,实际考评过程僵硬且缺乏针对性,考评效果意义不大,还有一些行政事业单位根据职位来制定不同的考评机制,对员工实施奖励于是根据职位情况来决定的,导致考评丧失了公平性,大大降低了行政事业单位内控制度实施的积极性。 三、行政事业单位内控制度问题的对策

(一)加强行政事业单位的内控意识内控意识的加强涉及行政事业单位的各个部门和员工,上至领导层,下至各基层员工的教育培训。行政事业单位内控制度教育培训需要设置专门的资金,可以聘请外部机构,或者与高校合作,在行政事业单位展开内部控制教育专场活动,加强领导和员工对内部控制制度相关的知识技能进行学习,明确内控制度对自身岗位的责任和义务的要求,以保障内控制度的有效实施;有些行政事业单位人员结构庞大,基于这种情况可采取分批次组织员工参与,以保障培训工作落实到行政事业单位的每一位员工头上,最终才能整体提升事业单位员工的内控能力和素质。行政事业单位要时事关注相关会议和文件传达的精神,结合实际情况,采取多元化的培训方式,比如讲座、知识竞赛等方式来提升员工的内控意识,做到整个单位的内控意识统一增强。

(二)建立健全内控制度内控制度的健全涉及行政事业单位财务管理的方方面面,例如对差旅费报销、采购管理、库存现金管理、会议