A.企业债权转股权新增加的资金应贴花 B.企业改制中经评估增加的资金应贴花 C.企业因改制签订的产权转移书据应贴花
D.以合并方式成立的新企业其资金账簿的资金原已贴花部分不再贴花 18.下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。 A.国债利息和保险赔款免征个人所得税
B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税
C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税
D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税 19.下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有（ ）。 A.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书 B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证 C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据 D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单
20.下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（ ）。 A.罚款 B.加收滞纳金
C.停止出口退税权 D.收缴发票和暂停供应发票
三、判断题(本题型共l0题，每题l分，共10分。请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”：你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断正确的得l分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效)
1．甲企业2019年3月份受乙企业委托开发软件产品，著作权由甲企业和乙企业共同拥有。对于此项业务，甲企业应当缴纳增值税。 ( )
2．被注销增值税一般纳税人资格的企业，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。 ( )
3．个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税 的优惠政策。 ( ) 4．企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。 ( )
5．依据营业税的有关规定，境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务 向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额。 ( ) 6．出口货物的关税完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费以及出口关税税额。 ( )
7．房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或出租的，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。 ( )
8．依据企业所得税的规定，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或部分收回时，应当计入当期收入。 ( )
9．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款。 ( ) 10．居民企业在一个纳税年度内，转让技术使用权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 ( )
四、计算题(本题型共4题，每小题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。) 1．某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2019年3月发生以下业务：
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(1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。
(2)将上月进口的化工原料价值l00万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费 20万元，并取得增值税专用发票。
(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20％委托外贸企业代理出口，取得不含税销售额40万元，其余80％内销取得含税销售额257.4万元。 (说明：假设进口化妆品关税税率为50％；化妆品消费税税率为30％) 要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)甲公司进口化妆品应缴纳的关税。 (2)甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。
(3)乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。 (4)甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。
(5)甲公司销售化妆品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。 2．2019年11月，甲公司发生以以下业务：
(1)对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护，取得技术服务费5万元。 (2)经境外乙公司许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费l0万元。
(3)以某项专利技术投资入股，该专利技术的账面原值为50万元，评估价值为80万元，双方同意以75万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。
(4)转让一宗土地的使用权，取得转让收入600万元。该宗土地系于2019年11月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元，2019年11月其账面余值为490万元。 (5)本月l日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金12万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算甲公司提供软件维护服务应缴纳的营业税。 (2)计算甲公司被许可使用商标应代扣代缴的营业税。 (3)计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税。
(4)计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。 (5)计算甲公司转租办公楼本月应缴纳的营业税。
3．中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取 得以下几项收入：
(1)2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5 000元。
(2)3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3 200元和4 500元。
(3)4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62 000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5 600元。
(4)6月6日因购物取得一张发票，中奖1 000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。 要求：根据上述资料，按FN序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。
(2)张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。
(3)张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。 (4)张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。
4．李某系某市居民，于2019年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费l万元，购置后一直对外出租。2019年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。
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