第三章 税收法律制度第一节

第三章 税收法律制度

第一节 税收的概述

一、单选题

1、下列税种中，属于财产税的是（ ）

A、营业税 B、房产税 C、个人所得税 D、车辆购置税 2、我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（ ）

A、税收法律 B、地方性税收法规 C、部门规章 D、地方规章 3、下列选项中，不属于税收特征的是（ ）

A、无偿性 B、固定性 C、强制性 D、不固定性 4、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（ ）

A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、幅度税率 5、我国企业所得税适用的税率属于（ ）

A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 6、下列选项中，税收的分类不属于按征税对象分类的是（ ） A、关税 B、所得税 C、行为税 D、流转税 7、下列税种中，属于流转税的是（ ）

A、个人所得税 B、车辆购置税 C、消费税 D、契税 8、下列税种中采用超率累进税率方式征收的是（ ）

A、增值税 B、城镇土地使用税 C、个人所得税 D、土地增值税 9、在下列选项中，不是税收特征的是（ ）

A、无偿性 B、固定性 C、强制性 D、法定性

10、在税制要素中，对征税对象总额中一部分数额免于征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这一部分数额是（ ）

A、计税依据 B、免征额 C、税基 D、起征点 11、下列关于税率的表述中，说法不正确的是（ ）

A、增值税税率是比例税率 B、个人工资薪金采用的税率是累进税率 C、资源税税率是定额税率 D、土地增值税税率是比例税率 12、将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，这是（ ）

A、按照征收管理的分工体系进行的分类 B、按征税对象的不同进行的分类 C、按照税收征收权限和收入支配权限进行的分类 D、按照计税标准不同进行的分类 13、下列各项中，不属于流转税的是（ ）

A、消费税 B、营业税 C、关税 D、车辆购置税

14、根据税收法律制度的规定，下列税种中，属于适用超率累进税率的是（ ） A、资源税 B、城镇土地使用税 C、车辆购置税 D、土地增值税 15、对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（ ） A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、幅度税率 16、下列税种中，采用从量税的是（ ）

A、营业税 B、车船税 C、增值税 D、消费税 17、下列各项中，属于税法最基本要素的是（ ）

A、征税人 B、征税对象 C、税目 D、计税依据 18、下列各项中，属于按照税收的征收管理分工体系分类的是（ ）

A、工商税类 B、流转税类 C、财产税类 D、资源税类

19、下列各项中不属于税收的特点的是（ ）

A、自愿性 B、强制性 C、无偿性 D、固定性 20、下列关于税法的说法中，正确的是（ ）

A、税法是国家制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称 B、税法是国家制定的用以规定征税人征税权力的法律规范的总称

C、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称

D、税法是国家制定的用以规定征税人征税权力和纳税人纳税义务的法律规范的总称 21、按照征税对象划分税种体系，房产税、车船税属于（ ）

A、资源税类 B、所得税类 C、财产税类 D、特定行为税类 22、下列各项中，应归入中央税的是（ ）

A、海关代征的进口环节增值税 B、土地增值税 C、城镇土地使用税 D、房产税 23、制定税收法律的部门是（ ）

A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、全国人大及其常委会 24、下列各项中，属于按照税收的征税对象分类的是（ ）

A、关税类 B、行为税类 C、工商税类 D、中央税 25、各个税种区别的根本标志是（ ）

A、征税对象 B、计税依据 C、征税人 D、税目

26、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ） A、计税依据 B、减税免税 C、税率 D、征税对象 27、下列选项中，不属于地方税的是（ ）

A、关税 B、城镇土地使用税 C、房产税 D、土地增值税 28、下列税种中，属于地方税的是（ ）

A、关税 B、增值税 C、房产税 D、资源税 29、按照税法的功能作用不同，税法可以分为（ ） A、税收基本法和税收普通法 B、所得税法和流转税法 C、税收实体法和税收程序法 D、中央税法和地方税法 30、下列选项中，正确的是（ ）

A、征税对象的数额未达到起征点的不征税

B、征税对象的数额达到起征点的就其超过起征点的部分征税

C、免税是对部分已征税款予以免征 D、减税是对应征税款全部予以减征 31、下列不属于税收特征的是（ ）

A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、稳定性 32、下列选项中，税收按征收管理的分工体系分类的是（ ）

A、资源税和行为税 B、流转税和所得税 C、财产税和流转税 D、工商税和关税 33、下列说法中，不正确的是（ ） A、《增值税暂行条例》属于我国税收行政法规 B、个人所得税法属于税收实体法 C、《中华人民共和国海关法》属于税收程序法 D、国际税法就是外国各个国家制定的税法 34、我国个人所得税的计算中，按照税法规定可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（ ）

A、起征点 B、免征额 C、直接减税 D、直接免税

35、税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各种税种的征收对象，征税范围、税目、税率、纳税地点等，下列各项中，属于税收实体法的是（ ） A、《中华人民共和国税收征收管理法》 B、《中华人民共和国海关法》

C、《中华人民共和国个人所得税法》 D、《进出口关税条例》 36、下列各项中，采用定额税率的是（ ）

A、增值税 B、企业所得税 C、土地增值税 D、车船税 37、区别不同类型税种的主要标志是（ ）

A、税率 B、纳税人 C、征税对象 D、纳税期限

38、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税，地方税和中央地方共享税。下列各项中属于中央税的是（ ）

A、契税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税 39、下列各项税收中，属于财产税类的有（ ）

A、增值税 B、消费税 C、企业所得税 D、契税 40、下列属于税收法律的是（ ）

A、税收征收管理法 B、税务代理施行办法 C、北京市交通管理办法 D、营业税暂行条例

41、下列税种中，属于从价税的是（ ）

A、个人所得税 B、资源税 C、耕地占用税 D、消费税 42、下列各项中，采用超额累进税率计算应纳税额的是（ ） A、对加工服装征收的增值税 B、对销售房屋征收的营业税

C、对生产卷烟征收的消费税 D、对工资薪金所得征收的个人所得税 43、下列对税收的作用的表述中，不正确的是（ ）

A、税收是国家组织财政收入的主要形式 B、税收是国家调控经济运行的重要手段

C、税收具有控制国家政权的作用 D、税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 44、（ ）是指国家征税以法律形式预先规定课税对象、额度和方法，便于征纳双方共同遵守。

A、强制性 B、固定性 C、无偿性 D、自愿性 45、根据规定，有权制定税收法律的是（ ）

A、全国人民代表大会及其常委会 B、国务院 C、财政部 D、国家税务总局 46、下列税种中，属于中央地方共享税的是（ ）

A、个人所得税 B、关税 C、契税 D、消费税 47、我国税法中，没有运用的税率形式有（ ）

A、定额税率 B、比例税率 C、全额累进税率 D、超率累进税率 48、下列各项中，不属于税收法律的是（ ）

A、个人所得税法 B、财政部发布的有关税收的公告 C、企业所得税法 D、税收征收管理法

49、下列各项中，属于按照税收的计税标准不同进行分类的是（ ） A、财产税类 B、关税类 C、中央税 D、复合税 50、下列各项中，属于财产税的是（ ）

A、增值税 B、营业税 C、房产税 D、城市维护建设税

51、在我国税法构成要素中，属于税法中规定的征税对象的具体项目，是征税具体根据的是（ ）

A、税率 B、税目 C、征税对象 D、纳税期限 52、下列各项中，采用比例税率计算应纳税额的是（ ）

A、个体经营者缴纳的个人所得税 B、企业进口化妆品缴纳的消费税 C、开采天然气缴纳的资源税 D、转让房地产缴纳的土地增值税

53、下列各项中，属于税收规章的是（ ） A、《中华人民共和国税收征收管理法》 B、《中华人民共和国消费税暂行条例》 C、《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》 D、《增值税专用发票使用规定》 54、有关税收的概念，下列表述中正确的是（ ） A、税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式

B、税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式 C、税收是政府为了财政需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式 D、税收是政府取得财政收入的一种形式 55、下列税种中，不属于地方税的是（ ）

A、关税 B、契税 C、车船税 D、房产税

二、多选题

1、下列属于流转税类的有（ ）

A、营业税 B、增值税 C、消费税 D、资源税 2、下列说法中，正确的有（ ）

A、免征税额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额 B、当征税对象的数额大于起征点时，只对超过起征点的数额征税 C、免征税额是对所有纳税人的照顾

D、当征税对象的数额大于起征点时，要对课税对象的全部数额征税 3、税收的特征要（ ）

A、有偿性 B、强制性 C、无偿性 D、固定性 4、下列选项中，属于税收程序法的有（ ）

A、发票管理法 B、个人所得税法 C、企业所得税法 D、税务争议处理法

5、我国税法规定的纳税地点主要有（ ）

A、机构所在地 B、经济活动发生地 C、财产所在地 D、报关地 6、按照税法的职能作用的不同，可将税法分为（ ）

A、税收行政法规 B、税收实体法 C、税收程序法 D、国际税法 7、下列各项中，属于税法构成要素的有（ ）

A、税率 B、计税依据 C、征税人 D、纳税环节 8、下列各项中属于税收实体法的是（ ） A、《税收征收管理法》B、《个人所得税法》C、《企业所得税法》D、《中华人民共和国增值税暂行条例》

9、下列各项中，采用比例税率计算应纳税额的有（ ）

A、增值税 B、营业税 C、城市维护建设税 D、车船税 10、下列税种中，属于行为税的有（ ）

A、土地增值税 B、印花税 C、房产税 D、城市维护建设税 11、税收程序法的主要内容包括（ ）

A、纳税主体确定程序 B、税务争议解决程序 C、税收征收程序 D、税收检查程序 12、下列各项中，属于税收作用的有（ ）

A、调控经济 B、维护国家政权 C、组织财政收入 D、在经济交往中维护国家利益 13、下列各项中，属于按照税收的征税对象分类的有（ ） A、关税类 B、行为税类 C、资源税类 D、中央税 14、下列关于征税对象的说法中，正确的有（ ）

A、征税对象又称课税对象，是税收法律关系中权利义务所指的对象